บัญชีทรัพย์มรดก: แบบฟอร์มฟรีและวิธีทำทีละขั้นตอน

ข้อควรระวัง Collectalia ไม่ใช่เว็บไซต์ให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย ภาษี หรือการประกันภัย ข้อมูลในหน้านี้เป็นข้อมูลทั่วไป จัดทำขึ้นตามกฎหมายของฝรั่งเศสที่มีผลบังคับใช้ ณ วันที่ 09/11/2026 ซึ่งอาจเปลี่ยนแปลงได้ อาจไม่ใช้บังคับนอกประเทศฝรั่งเศส และไม่ได้คำนึงถึงสถานการณ์เฉพาะของท่าน โปรดให้โนแตร์ ทนายความ นักบัญชี หรือบริษัทประกันภัยของท่านตรวจสอบก่อนนำไปปฏิบัติทุกครั้ง

บัญชีทรัพย์มรดก: หมายถึงอะไร

หลังการเสียชีวิต คำว่า «บัญชีทรัพย์» (inventaire) มีสองความหมาย อย่างแรกคือบัญชีทรัพย์ทางการตามมาตรา 789 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง ซึ่งเป็นเอกสารที่บรรยายและประเมินมูลค่าทรัพย์สินของผู้เสียชีวิต จัดทำโดยผู้เชี่ยวชาญวิชาชีพ อย่างที่สองคือรายการที่ครอบครัวจัดทำขึ้นเองเพื่อทราบว่าในที่พักมีอะไรบ้าง สิ่งใดมีมูลค่า และสิ่งใดต้องแจ้ง คู่มือฉบับนี้และแบบฟอร์มบัญชีทรัพย์มรดกฟรี (PDF และ Excel) จะช่วยคุณเตรียมรายการแบบที่สอง ซึ่งช่วยให้การจัดทำบัญชีทรัพย์ทางการง่ายขึ้นมาก

ไม่ว่ากรณีใด เป้าหมายเหมือนกัน คือรู้จักทรัพย์สินอย่างแม่นยำ บรรยายให้จำแนกได้ และกำหนดมูลค่าที่มีหลักฐานรองรับ นี่คือรากฐานของการแบ่งมรดกระหว่างทายาทและการยื่นแบบแสดงรายการมรดก

บัญชีทรัพย์มรดกที่จำเป็นต้องมี: ในกรณีใดบ้าง

ไม่ใช่ทุกมรดกที่ต้องมีบัญชีทรัพย์ แต่จำเป็นเมื่อทายาทเลือกรับมรดกโดยจำกัดความรับผิดเพียงมูลค่าทรัพย์สินสุทธิ กล่าวคือชำระหนี้ของผู้เสียชีวิตเพียงเท่าที่ตนได้รับ การแสดงเจตนารับมรดกลักษณะนี้ทำที่สำนักงานศาลแขวง (tribunal judiciaire) หรือต่อหน้าทนายความสาธารณะ (มาตรา 788 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง) จากนั้นต้องยื่นบัญชีทรัพย์ต่อศาลภายใน 2 เดือน (มาตรา 790) ซึ่งผู้พิพากษาอาจขยายเวลาให้ หากไม่ทำ ทายาทจะถือว่ารับมรดกโดยไม่จำกัดความรับผิด

เมื่อทายาทเป็นผู้เยาว์หรือผู้บรรลุนิติภาวะที่อยู่ในความอนุบาล ผู้แทนของทายาทโดยหลักแล้วรับมรดกได้เฉพาะแบบจำกัดความรับผิดเพียงมูลค่าทรัพย์สินสุทธิ (มาตรา 387-1 และ 507-1 แห่งประมวลกฎหมายแพ่ง) ในทางปฏิบัติ กรณีเหล่านี้จึงมักนำไปสู่การจัดทำบัญชีทรัพย์

นอกเหนือจากกรณีเหล่านี้ บัญชีทรัพย์ก็ยังมีประโยชน์มาก ไม่ว่าจะเพื่อหลีกเลี่ยงอัตราเหมาเฟอร์นิเจอร์ 5% (ดูด้านล่าง) เพื่อป้องกันความขัดแย้งระหว่างทายาท หรือเพียงเพื่อทราบว่ามีทรัพย์สินอะไรบ้าง

ใครเป็นผู้จัดทำบัญชีทรัพย์ และใครต้องอยู่ร่วม

บัญชีทรัพย์ตามมาตรา 789 จัดทำโดยทนายความสาธารณะ (notaire) หรือเจ้าพนักงานบังคับคดี (commissaire de justice) ซึ่งเป็นวิชาชีพที่รวมอดีตผู้ปฏิบัติหน้าที่ศาล (huissier) และผู้ประเมินราคาและขายทอดตลาดตามคำสั่งศาล (commissaire-priseur judiciaire) เข้าด้วยกันตั้งแต่ปี 2022 ผู้เชี่ยวชาญจะเดินทางมาตรวจสอบ บรรยายทรัพย์สิน และให้ราคาประเมินที่เรียกว่า prisée คู่มือผู้ประเมินราคาและขายทอดตลาดกับมรดกอธิบายบทบาทของผู้เชี่ยวชาญนี้โดยละเอียด

ส่วนคำถามว่าใครต้องอยู่ร่วมในวันจัดทำบัญชีทรัพย์ คำตอบขึ้นอยู่กับองค์ประกอบของครอบครัวและบริบท ควรสอบถามจากทนายความสาธารณะหรือเจ้าพนักงานบังคับคดีตอนนัดหมาย พร้อมขอรายการเอกสารที่ต้องเตรียม

ทำบัญชีทรัพย์โดยไม่มีทนายความสาธารณะ: การเตรียมการในครอบครัว

รายการที่จัดทำโดยไม่มีทนายความสาธารณะไม่มีสถานะเท่าบัญชีทรัพย์ทางการ แต่ก็มีประโยชน์จริง ช่วยไม่ให้ลืมสิ่งของ รวบรวมหลักฐานมูลค่า และช่วยให้ผู้เชี่ยวชาญทำงานง่ายขึ้น นี่คือวิธีการ

1. ไล่ไปทีละห้อง ทางเข้า ห้องรับแขก ห้องนอน ห้องทำงาน ครัว จากนั้นห้องใต้ดิน ห้องใต้หลังคา โรงรถ โกดังเก็บเฟอร์นิเจอร์ และตู้นิรภัยธนาคาร (ถ้ามี) จดชื่อห้องไว้ทุกรายการ เพราะช่วยให้ค้นหาย้อนหลังได้ง่าย
2. แยกหมวดหมู่ ด้านหนึ่งคือเฟอร์นิเจอร์และของใช้ทั่วไป ซึ่งบรรยายเป็นหนึ่งบรรทัดต่อหนึ่งชุดก็เพียงพอ อีกด้านคือเครื่องประดับ งานศิลปะ นาฬิกา เครื่องเงิน ไวน์ หนังสือเก่า แสตมป์ หรือเหรียญ ซึ่งต้องบรรยายทีละชิ้น
3. ถ่ายรูป ภาพรวมของแต่ละห้อง แล้วถ่ายสิ่งของมีค่าแต่ละชิ้น ทั้งภาพรวม ลายเซ็น ตราประทับ ป้ายด้านหลัง และตำหนิที่มองเห็น
4. รวบรวมหลักฐาน ใบเสร็จ ใบรับรอง รายงานประเมิน กรมธรรม์ประกันภัย แบบแสดงรายการมรดกฉบับก่อน หรือหนังสือการให้ที่กล่าวถึงสิ่งของเหล่านั้น
5. ระบุมูลค่าและที่มา ราคาซื้อ รายงานประเมิน ราคาประเมินของบริษัทประกัน หรือผลการขายที่เทียบเคียงได้ ให้จดเสมอว่าตัวเลขมาจากไหน มูลค่าที่ไม่มีที่มาจะถูกโต้แย้ง
6. แบ่งปันรายการ ให้ทายาทคนอื่นอ่านทบทวนก่อนนัดพบทนายความสาธารณะ นี่คือเวลาที่ดีที่สุดในการแจ้งสิ่งที่ตกหล่นหรือข้อไม่เห็นด้วย

บัญชีทรัพย์มรดก: ตัวอย่างรายการ

นี่คือตัวอย่างบัญชีทรัพย์มรดกตามคอลัมน์ของไฟล์ที่ดาวน์โหลดได้ ช่องมูลค่าเว้นว่างไว้ เพราะขึ้นอยู่กับแต่ละชิ้นและที่มาของมูลค่า

ความเชื่อมโยงกับอัตราเหมา 5% และงานศิลปะ

สำหรับเฟอร์นิเจอร์ประจำที่พัก (meubles meublants คือเฟอร์นิเจอร์ที่ตกแต่งที่อยู่อาศัย) กฎหมายภาษีกำหนดลำดับการใช้มูลค่าไว้ชัดเจน (มาตรา 764 วรรค I แห่งประมวลกฎหมายภาษีทั่วไป) ลำดับแรกคือราคาจากการขายทอดตลาดสาธารณะที่ทำภายใน 2 ปีนับจากวันเสียชีวิต หากไม่มี ให้ใช้ราคาประเมินจากบัญชีทรัพย์ที่จัดทำภายใน 5 ปีนับจากวันเสียชีวิต หากไม่มี ให้ใช้คำแถลงประเมินราคาอย่างละเอียด ซึ่งต้องไม่ต่ำกว่า 5% ของทรัพย์สินอื่นของกองมรดก นี่คืออัตราเหมาเฟอร์นิเจอร์ 5% บัญชีทรัพย์จึงอาจนำไปสู่การใช้มูลค่าที่ต่างจากอัตราเหมา

ส่วนเครื่องประดับ อัญมณี งานศิลปะ และของสะสมใช้อีกกฎหนึ่ง (มาตรา 764 วรรค II) คือไม่รวมอยู่ในอัตราเหมา มูลค่าที่ต้องเสียภาษีต้องไม่ต่ำกว่าราคาประเมินที่ระบุในกรมธรรม์ประกันภัยการโจรกรรมหรืออัคคีภัยที่มีผลบังคับ ณ วันเสียชีวิต ซึ่งทำไว้ไม่ถึง 10 ปีก่อนโดยผู้เสียชีวิต คู่สมรส หรือบุคคลที่ผู้เสียชีวิตรับทรัพย์สินมา (auteurs) เว้นแต่จะพิสูจน์เป็นอย่างอื่น จึงควรค้นหากรมธรรม์เหล่านี้และแนบไว้กับรายการ

กำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการมรดก

แบบแสดงรายการมรดกต้องยื่นภายใน 6 เดือนนับจากวันเสียชีวิต หากเสียชีวิตในฝรั่งเศสแผ่นดินใหญ่ และภายในหนึ่งปีในกรณีอื่น (มาตรา 641 แห่งประมวลกฎหมายภาษีทั่วไป) การรวบรวมรายการทรัพย์สินและหลักฐานในช่วงสัปดาห์แรก ๆ ช่วยให้ทนายความสาธารณะทำงานได้อย่างราบรื่น และให้ครอบครัวมีเวลาตัดสินใจว่าจะเก็บ แบ่ง หรือขายสิ่งใด

แบบฟอร์มที่ดาวน์โหลดได้เป็นเครื่องมือเตรียมการ ไม่ได้ทดแทนบัญชีทรัพย์ของทนายความสาธารณะหรือเจ้าพนักงานบังคับคดีในกรณีที่กฎหมายกำหนดให้ต้องมี

ข้อควรระวัง Collectalia ไม่ใช่เว็บไซต์ให้คำปรึกษาด้านกฎหมาย ภาษี หรือการประกันภัย ข้อมูลในหน้านี้เป็นข้อมูลทั่วไป จัดทำขึ้นตามกฎหมายของฝรั่งเศสที่มีผลบังคับใช้ ณ วันที่ 09/11/2026 ซึ่งอาจเปลี่ยนแปลงได้ อาจไม่ใช้บังคับนอกประเทศฝรั่งเศส และไม่ได้คำนึงถึงสถานการณ์เฉพาะของท่าน โปรดให้โนแตร์ ทนายความ นักบัญชี หรือบริษัทประกันภัยของท่านตรวจสอบก่อนนำไปปฏิบัติทุกครั้ง