تنبيه. Collectalia ليس موقعًا للاستشارات القانونية أو الضريبية أو في مجال التأمين. المعلومات الواردة في هذه الصفحة عامة، وُضعت استنادًا إلى النصوص الفرنسية السارية بتاريخ 09/11/2026: وقد تتغير، ولا تنطبق بالضرورة خارج فرنسا، ولا تراعي وضعكم الشخصي. يجب التحقق منها لدى موثّق أو محامٍ أو محاسب قانوني أو شركة التأمين قبل أي تطبيق.
الخلاصة
- يحدد التقدير الجزافي للأثاث بنسبة 5% حدًّا أدنى لقيمة الأثاث المنزلي، يُحتسب على الأموال الأخرى للتركة.
- لا يُعمل به إلا في غياب بيع علني أو جرد، وهو قرينة يمكن دحضها.
- تُستبعد منه المجوهرات والتحف ومقتنيات الهواة: فهي تُقيَّم على حدة، بحد أدنى مستمد من عقود التأمين.
التقدير الجزافي للأثاث بنسبة 5% في التركة: القاعدة
في التركة، يجب التصريح بقيمة للأثاث الذي يؤثث مسكن المتوفى. وفي غياب عناصر دقيقة، ينص القانون الضريبي على حد أدنى: التقدير الجزافي للأثاث بنسبة 5% في التركة، الوارد في المادة 764 I من القانون العام للضرائب. وهو يخص الأثاث المنزلي (meubles meublants)، أي في الأساس الأثاث والأغراض المعتادة التي تؤثث المسكن.
تعتمد المادة قيمة الأثاث وفق ترتيب محدد:
- ثمن بيع علني (بيع بالمزاد) تم خلال سنتين من الوفاة.
- وإلا فتقدير جرد بالمعنى الوارد في المادة 789 من القانون المدني، أعدّه موثّق أو مفوّض قضائي خلال خمس سنوات من الوفاة.
- وإلا فتصريح تقديري مفصّل يقدّمه الورثة، لا يجوز أن يقل عن 5% من مجموع القيم المنقولة والعقارية الأخرى للتركة.
وبعبارة أخرى، فإن التقدير الجزافي ليس ضريبة إضافية: إنه حد أدنى للقيمة المصرَّح بها للأثاث، يُضاف إلى الأصول الخاضعة للضريبة.
التقدير الجزافي للأثاث: الحساب
يتم الحساب على قيمة جميع الأموال الأخرى للتركة: العقارات، التوظيفات، الحسابات المصرفية، حصص الشركات… ويُؤخذ منها 5%. فإذا كانت الأموال الأخرى تساوي 400 000 €، فإن التقدير الجزافي يبلغ 20 000 €. تجري الحاسبة الصغيرة أدناه العملية، وتقارن، إن كانت لديكم، بقيمة الأثاث المستمدة من جرد.
احسبوا التقدير الجزافي بنسبة 5%
التقدير الجزافي للأثاث (5%):
الجرد أقل من التقدير الجزافي، بفارق .
التقدير الجزافي أقل من الجرد، بفارق .
يعطي الجرد والتقدير الجزافي القيمة نفسها.
لا يُطبَّق التقدير الجزافي إلا في غياب بيع علني أو جرد: فعندما يوجد جرد، يُعتمد تقديره من حيث المبدأ. وتُقيَّم المجوهرات والتحف ومقتنيات الهواة على حدة ولا يجوز احتسابها ضمن الأثاث. حساب استرشادي، يجب التحقق منه مع موثّقكم.
هل التقدير الجزافي إلزامي؟ قرينة يمكن دحضها
التقدير الجزافي ليس إلزاميًا بالمعنى الدقيق. إنه قرينة بسيطة: يجوز للورثة إثبات قيمة مختلفة ببيع علني، أو بجرد، أو بأدلة أخرى مثل عقود التأمين أو أسعار الشراء الحديثة. وفي الاتجاه المعاكس، يجوز للإدارة أيضًا استبعاده إذا أثبتت أن الأثاث يساوي أكثر.
وتعلّق BOFiP (النشرة الرسمية للمالية العامة)، تحت المرجع BOI-ENR-DMTG-10-40-10-20، على هذه القواعد. وهي العقيدة التي تتبعها الإدارة الضريبية؛ ويرجع إليها موثّقكم لإعداد التصريح.
التحف المستبعدة: المجوهرات والأعمال الفنية ومقتنيات الهواة
ليست المجوهرات والأحجار الكريمة والتحف ومقتنيات الهواة من الأثاث المنزلي: فهي مستبعدة من التقدير الجزافي وتُقيَّم على حدة (المادة 764 II من القانون العام للضرائب). ولا يجوز أن تقل قيمتها الخاضعة للضريبة عن التقدير الوارد في عقود التأمين ضد السرقة أو الحريق:
- السارية يوم الوفاة؛
- المبرمة من قبل المتوفى أو زوجه أو أسلافه قبل أقل من 10 سنوات من فتح التركة؛
- ما لم يثبت العكس؛ وإذا وُجدت عدة عقود، يُعتمد متوسط التقديرات.
لا توجد هنا أي نسبة مئوية: فالحد الأدنى هو تقدير التأمين نفسه. ولا يُعتدّ بتأمين شامل عادي للمسكن إلا إذا حدّد الأغراض بدقة. انظر دليلنا القيمة المتفق عليها أم القيمة المصرَّح بها لفهم هذه التقديرات.
الحد الفاصل ليس واضحًا دائمًا. فقد تكون لوحة زخرفية بحتة من الأثاث المنزلي؛ أما لوحة مقتنيات فتخضع لقاعدة التحف. وعند الشك في قطعة، اطلبوا رأي الموثّق، وعند الحاجة رأي خبير.
كيف نتفادى التقدير الجزافي بنسبة 5%
يتكرر السؤال «كيف نتفادى التقدير الجزافي بنسبة 5%» عندما يحتوي المسكن على قليل من الأثاث الثمين بينما يكون سائر الثروة كبيرًا. يتيح القانون ثلاث وسائل، كلها قائمة على قيمة حقيقية ومبرَّرة:
- البيع العلني للأثاث خلال سنتين من الوفاة: يُعتدّ بالثمن المحصَّل.
- الجرد الذي يعدّه موثّق أو مفوّض قضائي خلال خمس سنوات من الوفاة: يُعتمد تقديره. انظر دور خبير المزادات.
- أدلة أخرى لدحض القرينة: عقود التأمين، أسعار الشراء الحديثة، الصور والأوصاف الدقيقة.
وفي جميع الأحوال، قد يُظهر الجرد أيضًا قيمة تفوق التقدير الجزافي. فلا ينبغي النظر إليه بوصفه أداة للتخفيض، بل وسيلة للتصريح بالقيمة الصحيحة. وتكلفة الجرد تُقارن بحجم الرهان: اطلبوا عرض سعر.
تمهيد الأرضية: قائمة الأثاث
سواء اخترتم الجرد أو التصريح التقديري، فإن قائمة تعدّونها داخل الأسرة ثمينة: غرفةً غرفة، مع الصور والفواتير وقيمة تدوّنون مصدرها. ميّزوا جيدًا بين الأثاث المعتاد والمجوهرات والتحف، التي تخضع لقاعدة أخرى. وقد صُمم لهذا الغرض نموذج جرد التركة المجاني بصيغتي PDF وExcel.
مع Collectalia
لكل قطعة بطاقتها، مع الصور والفواتير وتقارير الخبرة والقيم المتعاقبة، وترتبط عقود التأمين بالأغراض التي تغطيها. وتُصدر وحدة «النقل والتوريث» (Transmission) جردًا أوليًا بصيغتي PDF وExcel لتسليمه إلى الموثّق، مع فصل سهل بين الأثاث المعتاد والمجوهرات والتحف. وهو وثيقة تصريحية، لا تحل محل جرد الموثّق أو المفوّض القضائي، لكنها توفّر عليه وقتًا كبيرًا.
تنبيه. Collectalia ليس موقعًا للاستشارات القانونية أو الضريبية أو في مجال التأمين. المعلومات الواردة في هذه الصفحة عامة، وُضعت استنادًا إلى النصوص الفرنسية السارية بتاريخ 09/11/2026: وقد تتغير، ولا تنطبق بالضرورة خارج فرنسا، ولا تراعي وضعكم الشخصي. يجب التحقق منها لدى موثّق أو محامٍ أو محاسب قانوني أو شركة التأمين قبل أي تطبيق.