تنبيه. Collectalia ليس موقعًا للاستشارات القانونية أو الضريبية أو في مجال التأمين. المعلومات الواردة في هذه الصفحة عامة، وُضعت استنادًا إلى النصوص الفرنسية السارية بتاريخ 09/11/2026: وقد تتغير، ولا تنطبق بالضرورة خارج فرنسا، ولا تراعي وضعكم الشخصي. يجب التحقق منها لدى موثّق أو محامٍ أو محاسب قانوني أو شركة التأمين قبل أي تطبيق.
الخلاصة
- افتراضيًا، يدفع الفرد الذي يبيع تحفة فنية أو مجوهرة أو مقتنى ضريبة جزافية قدرها 6.5% من الثمن (6% + 0.5% من CRDS).
- لا ضريبة إذا كان الثمن لا يتجاوز 5 000 €، ويُقدَّر غرضًا غرضًا.
- قد يكون اختيار نظام فائض القيمة أنسب، لكن يجب إثبات تاريخ الشراء وثمنه: احتفظوا بفواتيركم وعقودكم.
بيع لوحة: الضريبة والأنظمة الممكنة
هل تبيعون لوحة موروثة أو خاتمًا أو ساعة مقتنيات أو سلسلة عملات؟ بصفتكم أفرادًا، فإن سؤال «بيع لوحة، ما الضريبة؟» له جوابان ممكنان: الضريبة الجزافية، التي تُطبَّق افتراضيًا، أو، بناءً على اختيار، نظام فائض القيمة. وكلاهما يخص المجوهرات والتحف ومقتنيات الهواة والآثار القديمة التي يبيعها فرد.
ويتوقف الاختيار على أمرين: المكسب الحقيقي المحقَّق، وإمكانية إثبات ما كلّفه الغرض لكم ومنذ متى تحوزونه.
الضريبة الجزافية على التحف والمجوهرات
تبلغ الضريبة الجزافية على التحف 6% من ثمن البيع، يُضاف إليها 0.5% من CRDS، أي 6.5% في المجموع (المادة 150 VK من القانون العام للضرائب). وهي تحتسب على الثمن لا على المكسب: فهي مستحقة حتى لو بعتم بخسارة. وتتبع الضريبة الجزافية على المجوهرات القاعدة نفسها تمامًا.
مثال: عن عمل بيع بمبلغ 20 000 €، تبلغ الضريبة الجزافية 1 300 € (6.5% من 20 000 €)، أيًّا كان الثمن الذي اشتُري به.
الإعفاء: لا تُستحق أي ضريبة إذا كان ثمن البيع لا يتجاوز 5 000 € (المادة 150 VJ). ويُقدَّر هذا الحد غرضًا غرضًا، إلا عندما تشكّل الأغراض مجموعة.
وتتوقف طرائق التصريح والدفع على شروط البيع (دار مزادات، تاجر، بيع مباشر): استعلموا لدى الوسيط أو مصلحة الضرائب.
فائض القيمة على عمل فني: الحساب
يجوز للبائع التخلي عن الضريبة الجزافية واختيار نظام فائض القيمة. ويتم حساب فائض القيمة على عمل فني حينئذٍ على النحو التالي:
- فائض القيمة الإجمالي: ثمن البيع ناقص ثمن الاقتناء المثبَت.
- تخفيض بحسب مدة الحيازة: 5% عن كل سنة حيازة بعد السنة الثانية.
- فرض الضريبة على فائض القيمة المتبقي: ضريبة الدخل بالمعدل الجزافي لفوائض القيمة، زائد 17.2% من الاقتطاعات الاجتماعية.
فمثلًا، بالنسبة إلى غرض محتفَظ به 10 سنوات، تمنح السنوات الثماني بعد السنة الثانية الحق في تخفيض قدره 40%. ويتم الاحتساب الدقيق لسنوات الحيازة انطلاقًا من تاريخ الاقتناء المثبَت: تحققوا منه مع مستشاركم.
فائض القيمة على عمل فني: الإعفاء
يتزايد التخفيض كل سنة: ويُعفى فائض القيمة كليًا بعد 22 سنة من الحيازة. وبالنسبة إلى غرض اشتُري منذ زمن طويل واحتفظتم بفاتورته، قد يؤدي الاختيار إذن إلى عدم دفع أي ضريبة على فائض القيمة، بينما تحتسب الضريبة الجزافية على الثمن كله.
ونذكّر أخيرًا بأن بيع غرض لا يتجاوز ثمنه 5 000 € معفى (المادة 150 VJ).
الضريبة الجزافية أم فائض القيمة: المقارنة
| الضريبة الجزافية | نظام فائض القيمة (بالاختيار) | |
|---|---|---|
| التطبيق | افتراضيًا | بالاختيار، ولا رجعة فيه (النموذج 2092) |
| الوعاء | ثمن البيع | المكسب: ثمن البيع ناقص ثمن الاقتناء |
| المعدل | 6% + 0.5% من CRDS = 6.5% | ضريبة الدخل بالمعدل الجزافي لفوائض القيمة + 17.2% من الاقتطاعات الاجتماعية |
| مدة الحيازة | بلا أثر | تخفيض 5% سنويًا بعد السنة الثانية؛ إعفاء كلي بعد 22 سنة |
| البيع بخسارة | الضريبة مستحقة مع ذلك | لا فائض قيمة، فلا ضريبة |
| المستندات المثبِتة | لا حاجة إلى مستند شراء | يجب إثبات تاريخ الاقتناء وثمنه |
| ثمن بيع حتى 5 000 € | إعفاء، غرضًا غرضًا (إلا للمجموعة) | |
وعمليًا، يكون الاختيار مفيدًا خصوصًا عندما يكون الغرض محتفَظًا به منذ زمن طويل، أو عندما يكون المكسب ضئيلًا قياسًا إلى الثمن، أو في حالة البيع بخسارة. وتبقى الضريبة الجزافية السبيل الوحيد عندما لا يمكن إثبات شيء.
النموذج cerfa 2092 والمستندات الواجب حفظها
يتم الاختيار بواسطة النموذج 2092 (الذي يسمى غالبًا cerfa 2092). وهو لا رجعة فيه: فمتى مورس عن عملية بيع، لا يمكن العودة إلى الضريبة الجزافية. والأهم أنه غير ممكن إلا إذا استطعتم إثبات تاريخ الاقتناء وثمنه.
وهنا يُحسم كل شيء، أحيانًا قبل البيع بعقود. والمستندات المفيدة هي خصوصًا:
- الفاتورة أو سند الترسية من دار مزادات؛
- إيصال أو أي مستند مؤرَّخ يبيّن الثمن المدفوع؛
- بالنسبة إلى غرض موروث، تصريح التركة الذي يذكره مع قيمته؛
- بالنسبة إلى غرض تم تلقيه بالهبة، عقد الهبة.
إن الغرض الموصوف وصفًا مبهمًا جدًا في تصريح تركة («مجوهرات متنوعة»، «لوحات») يصعب ربطه بالغرض المباع. ومن هنا أهمية جرد تركة دقيق، مع الصور والأوصاف. وقبل البيع، يساعد تقدير جاد على الاختيار: انظر تقدير قيمة لوحة.
يخص هذا الدليل عمليات البيع التي ينجزها الأفراد. وفي حالة خاصة، اطلبوا تأكيد النظام المطبَّق من موثّق أو محامٍ ضريبي أو مصلحة الضرائب.
مع Collectalia
لكل قطعة بطاقتها، حيث تبقى الفاتورة وسند الشراء والشهادة أو مقتطف تصريح التركة محفوظة مع الغرض، مع تاريخ الاقتناء وثمنه، والتقديرات المتعاقبة، وتاريخ المنشأ. ويوم البيع، تجدون في ثوانٍ المستندات المثبِتة اللازمة، ويُسجَّل البيع على البطاقة. ويمكن لـالمكاتب العائلية والمستشارين الاطلاع على هذه الملفات للقراءة فقط.
تنبيه. Collectalia ليس موقعًا للاستشارات القانونية أو الضريبية أو في مجال التأمين. المعلومات الواردة في هذه الصفحة عامة، وُضعت استنادًا إلى النصوص الفرنسية السارية بتاريخ 09/11/2026: وقد تتغير، ولا تنطبق بالضرورة خارج فرنسا، ولا تراعي وضعكم الشخصي. يجب التحقق منها لدى موثّق أو محامٍ أو محاسب قانوني أو شركة التأمين قبل أي تطبيق.