هشدار. Collectalia پایگاه مشاورهٔ حقوقی، مالیاتی یا بیمه‌ای نیست. اطلاعات این صفحه عمومی است و بر اساس متون قانونی جاری فرانسه در تاریخ 09/11/2026 تهیه شده است: ممکن است تغییر کند، لزوماً در خارج از فرانسه کاربرد ندارد و وضعیت شخصی شما را در نظر نمی‌گیرد. پیش از هرگونه اقدام، حتماً آن را نزد سردفتر، وکیل، حسابدار رسمی یا شرکت بیمهٔ خود راستی‌آزمایی کنید.
نکات اصلی
- مبلغ مقطوع 5% برای اثاثیه حداقلی برای ارزش اثاثیهی منزل (meubles meublants) تعیین می‌کند که بر پایه‌ی سایر اموال ترکه محاسبه میشود.
- فقط در نبود فروش عمومی یا صورتبرداری اعمال میشود و فرضی است که می‌توان آن را رد کرد.
- جواهرات، اشیای هنری و کلکسیونی مستثنا هستند: جداگانه ارزیابی میشوند، با کفی که از قراردادهای بیمه گرفته میشود.
مبلغ مقطوع اثاثیه 5% در ارث: قاعده
در یک ارث، اثاثیه‌ای که خانه‌ی متوفی را می‌آراید باید با یک ارزش اظهار شود. در نبود عناصر دقیق، قانون مالیاتی حداقلی پیش‌بینی کرده است: مبلغ مقطوع اثاثیه 5% در ارث که در ماده 764 بند I قانون کلی مالیاتها آمده. این مبلغ شامل meubles meublants (اثاثیهی منزل) است، یعنی در اصل مبلمان و اشیای معمولی که خانه را پر می‌کنند.
ماده، ارزش اثاثیه را به ترتیبی مشخص در نظر می‌گیرد:
- قیمت یک فروش عمومی (حراج) که ظرف 2 سال از فوت انجام شده باشد.
- در غیر این صورت، برآورد یک صورتبرداری به معنای ماده 789 قانون مدنی که ظرف 5 سال از فوت توسط سردفتر یا commissaire de justice تنظیم شده باشد.
- در غیر این صورت، یک اظهار برآوردی مفصل از سوی وراث که نمیتواند کمتر از 5% مجموع سایر ارزش‌های منقول و غیرمنقول ترکه باشد.
به عبارت دیگر، این مبلغ مقطوع مالیاتی اضافی نیست: کفی برای ارزش اظهارشده‌ی اثاثیه است که به دارایی مشمول مالیات افزوده میشود.
مبلغ مقطوع اثاثیه: محاسبه
محاسبه بر پایه‌ی ارزش همهی اموال دیگر ترکه انجام میشود: املاک، سرمایهگذاریها، حساب‌های بانکی، سهم شرکت‌ها… 5% آن را برمیدارند. اگر سایر اموال 400 000 € ارزش داشته باشند، مبلغ مقطوع 20 000 € است. ماشین‌حساب کوچک زیر این محاسبه را انجام میدهد و اگر ارزش اثاثیهی حاصل از یک صورتبرداری دارید، با آن مقایسه می‌کند.
محاسبه‌ی مبلغ مقطوع 5%
مبلغ مقطوع اثاثیه (5%):
صورتبرداری پایین‌تر از مبلغ مقطوع است، به میزان .
مبلغ مقطوع پایین‌تر از صورتبرداری است، به میزان .
صورتبرداری و مبلغ مقطوع یک ارزش یکسان می‌دهند.
مبلغ مقطوع فقط در نبود فروش عمومی یا صورتبرداری اعمال میشود: وقتی صورتبرداری وجود دارد، در اصل برآورد آن ملاک است. جواهرات، اشیای هنری و کلکسیونی جداگانه ارزیابی میشوند و نباید در اثاثیه به حساب آیند. محاسبه جنبه‌ی راهنما دارد و باید با سردفتر شما بررسی شود.
آیا مبلغ مقطوع اجباری است؟ فرضی که می‌توان رد کرد
مبلغ مقطوع به معنای دقیق اجباری نیست. یک فرض ساده است: وراث میتوانند ارزشی متفاوت را با فروش عمومی، صورتبرداری، یا مدارک دیگری چون قراردادهای بیمه یا قیمتهای خرید اخیر نشان دهند. در جهت مقابل، ادارهی مالیات هم اگر اثبات کند اثاثیه ارزش بیشتری دارد میتواند آن را کنار بگذارد.
BOFiP (Bulletin officiel des finances publiques) با مرجع BOI-ENR-DMTG-10-40-10-20 این قواعد را شرح میدهد. این همان دکترینی است که ادارهی مالیات از آن پیروی می‌کند؛ سردفتر شما برای تنظیم اظهارنامه به آن ارجاع میدهد.
اشیای هنری مستثنا: جواهرات، آثار و اشیای کلکسیونی
جواهرات، سنگهای قیمتی، اشیای هنری یا کلکسیونی جزو meubles meublants نیستند: از مبلغ مقطوع مستثنا و جداگانه ارزیابی میشوند (ماده 764 بند II قانون کلی مالیاتها). ارزش مشمول مالیات آنها نمیتواند کمتر از برآورد مندرج در قراردادهای بیمهی سرقت یا آتشسوزی باشد که:
- در روز فوت جاری باشند؛
- کمتر از 10 سال پیش از گشایش ترکه توسط متوفی، همسر او یا پیشینیانش منعقد شده باشند؛
- مگر خلافش اثبات شود؛ اگر چند قرارداد باشد، میانگین برآوردها ملاک است.
در اینجا هیچ درصدی در کار نیست: کف، خودِ برآورد بیمه است. یک بیمهی ساده‌ی چندخطر مسکن (multirisque habitation) فقط در صورتی به حساب می‌آید که اشیا را به‌طور دقیق نام ببرد. برای درک این برآوردها راهنمای ما درباره‌ی valeur agréée یا valeur déclarée را ببینید.
مرز همیشه روشن نیست. یک تابلوی صرفاً تزئینی میتواند meuble meublant باشد؛ یک تابلوی کلکسیونی مشمول قاعده‌ی اشیای هنری است. در صورت تردید درباره‌ی یک قطعه، نظر سردفتر و در صورت لزوم یک کارشناس را بخواهید.
چگونه از مبلغ مقطوع 5% پرهیز کنیم
پرسش «چگونه از مبلغ مقطوع 5% پرهیز کنیم» وقتی زیاد مطرح میشود که خانه اثاثیهی باارزش اندکی دارد در حالی که بقیه‌ی دارایی‌ها زیاد است. قانون سه راه ارائه میدهد که همگی بر ارزشی واقعی و مستدل استوارند:
- فروش عمومی اثاثیه ظرف 2 سال از فوت: قیمت به‌دست‌آمده معتبر است.
- صورتبرداری که سردفتر یا commissaire de justice ظرف 5 سال از فوت تنظیم کند: برآورد آن ملاک است. به نقش commissaire-priseur نگاه کنید.
- مدارک دیگر برای رد فرض: قراردادهای بیمه، قیمتهای خرید اخیر، عکس‌ها و توصیف‌های دقیق.
در همهی حالت‌ها، صورتبرداری میتواند ارزشی بالاتر از مبلغ مقطوع هم نشان دهد. بنابراین نباید آن را ابزار کاهش دید، بلکه وسیله‌ای برای اظهار ارزش درست است. هزینه‌ی صورتبرداری را باید با آنچه در گرو است سنجید: پیش‌فاکتور بخواهید.
آماده‌سازی زمینه: فهرست اثاثیه
چه صورتبرداری را برگزینید و چه اظهار برآوردی را، فهرستی که خانواده آماده کرده ارزشمند است: اتاق به اتاق، با عکس، فاکتور و ارزشی که منبعش را یادداشت می‌کنید. اثاثیهی معمولی را به‌خوبی از جواهرات و اشیای هنری که از قاعده‌ای دیگر پیروی می‌کنند جدا کنید. الگوی صورتبرداری ترکه رایگان ما، به‌صورت PDF و Excel، برای همین طراحی شده است.
با Collectalia
هر قطعه پرونده‌ی خود را دارد، با عکس‌ها، فاکتورها، کارشناسی‌ها و ارزش‌های پی‌درپی، و قراردادهای بیمه به اشیایی که پوشش می‌دهند وصل میشوند. ماژول «انتقال» (Transmission) یک پیش‌صورت‌برداری به‌صورت PDF و Excel تولید می‌کند تا به سردفتر بدهید و اثاثیهی معمولی را به‌آسانی از جواهرات و اشیای هنری جدا می‌کند. سندی اظهاری است که جای صورتبرداری سردفتر یا commissaire de justice را نمی‌گیرد، اما وقت زیادی برای او صرفه‌جویی می‌کند.
هشدار. Collectalia پایگاه مشاورهٔ حقوقی، مالیاتی یا بیمه‌ای نیست. اطلاعات این صفحه عمومی است و بر اساس متون قانونی جاری فرانسه در تاریخ 09/11/2026 تهیه شده است: ممکن است تغییر کند، لزوماً در خارج از فرانسه کاربرد ندارد و وضعیت شخصی شما را در نظر نمی‌گیرد. پیش از هرگونه اقدام، حتماً آن را نزد سردفتر، وکیل، حسابدار رسمی یا شرکت بیمهٔ خود راستی‌آزمایی کنید.