هشدار. Collectalia پایگاه مشاورهٔ حقوقی، مالیاتی یا بیمه‌ای نیست. اطلاعات این صفحه عمومی است و بر اساس متون قانونی جاری فرانسه در تاریخ 09/11/2026 تهیه شده است: ممکن است تغییر کند، لزوماً در خارج از فرانسه کاربرد ندارد و وضعیت شخصی شما را در نظر نمیگیرد. پیش از هرگونه اقدام، حتماً آن را نزد سردفتر، وکیل، حسابدار رسمی یا شرکت بیمهٔ خود راستی‌آزمایی کنید.
نکات اصلی
- بهطور پیشفرض، شخص حقیقی که شیء هنری، جواهر یا شیء کلکسیونی می‌فروشد یک مالیات مقطوع 6.5% قیمت می‌پردازد (6% + 0.5% CRDS).
- اگر قیمت از 5 000 € بیشتر نشود مالیاتی نیست، شیء به شیء سنجیده میشود.
- انتخاب رژیم ارزشافزوده (plus-values) میتواند مساعدتر باشد، اما باید تاریخ و قیمت خرید را اثبات کنید: فاکتورها و اسناد خود را نگه دارید.
فروش یک تابلو: مالیات و رژیم‌های ممکن
تابلویی به ارث رسیده، یک انگشتر، یک ساعت کلکسیونی یا مجموعه‌ای از سکه‌ها می‌فروشید؟ به‌عنوان شخص حقیقی، پرسش «فروش یک تابلو، چه مالیاتی؟» دو پاسخ ممکن دارد: مالیات مقطوع که بهطور پیشفرض اعمال میشود، یا، با انتخاب، رژیم ارزشافزودهها (plus-values). هر دو جواهرات، اشیای هنری، کلکسیونی و عتیقه‌ای را که شخص حقیقی می‌فروشد در بر می‌گیرند.
انتخاب به دو چیز بستگی دارد: سود واقعی حاصل، و امکان توجیه آنچه شیء برایتان هزینه داشته و از چه زمانی آن را در اختیار دارید.
مالیات مقطوع بر اشیای هنری و جواهرات
مالیات مقطوع اشیای هنری برابر 6% قیمت فروش است، بهعلاوهی 0.5% CRDS، یعنی در مجموع 6.5% (ماده 150 VK قانون کلی مالیات‌ها). این مالیات بر قیمت است، نه بر سود: حتی اگر با ضرر بفروشید تعلق می‌گیرد. مالیات مقطوع جواهرات دقیقاً از همین قاعده پیروی میکند.
مثال: برای اثری که 20 000 € فروخته شود، مالیات مقطوع 1 300 € است (6.5% از 20 000 €)، صرف‌نظر از قیمتی که با آن خریداری شده بود.
معافیت: اگر قیمت فروش از 5 000 € تجاوز نکند هیچ مالیاتی تعلق نمیگیرد (ماده 150 VJ). این آستانه شیء به شیء سنجیده میشود، مگر وقتی اشیا یک مجموعه را تشکیل دهند.
نحوه‌ی اظهار و پرداخت به شرایط فروش (خانه‌ی حراج، فروشنده، فروش مستقیم) بستگی دارد: از واسطه یا از اداره‌ی مالیات خود بپرسید.
ارزشافزودهی اثر هنری: محاسبه
فروشنده میتواند از مالیات مقطوع صرف‌نظر کند و رژیم ارزشافزودهها را برگزیند. در این صورت محاسبه‌ی ارزشافزودهی اثر هنری چنین انجام میشود:
- ارزشافزودهی ناخالص: قیمت فروش منهای قیمت تملک مستند.
- تخفیف برای مدت نگهداری: 5% به ازای هر سال نگهداری پس از سال دوم.
- مالیات بر ارزشافزودهی باقی‌مانده: مالیات بر درآمد به نرخ مقطوع ارزشافزودهها، بهعلاوهی 17.2% کسورات اجتماعی.
برای مثال، برای شیئی که 10 سال نگهداری شده، 8 سال پس از سال دوم حق تخفیف 40% می‌دهد. شمارش دقیق سال‌های نگهداری از تاریخ تملک مستند انجام میشود: آن را با مشاور خود بررسی کنید.
ارزشافزودهی اثر هنری: معافیت
تخفیف هر سال افزایش مییابد: ارزشافزوده پس از 22 سال نگهداری کاملاً معاف است. بنابراین برای شیئی که مدت‌ها پیش خریده‌اید و فاکتورش را نگه داشته‌اید، این انتخاب میتواند به این بینجامد که هیچ مالیاتی بر ارزشافزوده نپردازید، در حالی که مالیات مقطوع بر کل قیمت تعلق می‌گیرد.
سرانجام یادآوری می‌کنیم که فروش شیئی که قیمتش از 5 000 € بیشتر نشود معاف است (ماده 150 VJ).
مالیات مقطوع یا ارزشافزوده: مقایسه
| مالیات مقطوع | رژیم ارزشافزودهها (با انتخاب) | |
|---|---|---|
| اعمال | بهطور پیشفرض | با انتخاب، برگشتناپذیر (فرم 2092) |
| مبنا | قیمت فروش | سود: قیمت فروش منهای قیمت تملک |
| نرخ | 6% + 0.5% CRDS = 6.5% | مالیات بر درآمد به نرخ مقطوع ارزشافزودهها + 17.2% کسورات اجتماعی |
| مدت نگهداری | بی‌اثر | تخفیف 5% در سال پس از سال دوم؛ معافیت کامل پس از 22 سال |
| فروش با ضرر | باز هم مالیات تعلق می‌گیرد | ارزش‌افزوده‌ای نیست، پس مالیاتی نیست |
| مدارک | هیچ مدرک خریدی لازم نیست | تاریخ و قیمت تملک باید اثبات شود |
| قیمت فروش تا 5 000 € | معافیت، شیء به شیء (مگر مجموعه) | |
در عمل، این انتخاب بیشتر زمانی جالب است که شیء مدت‌ها نگهداری شده باشد، سود نسبت به قیمت اندک باشد، یا فروش با ضرر انجام شود. مالیات مقطوع تنها راه است وقتی هیچ چیز قابل اثبات نباشد.
cerfa 2092 و مدارکی که باید نگه داشت
انتخاب با فرم 2092 (که اغلب cerfa 2092 نامیده میشود) انجام میشود. این انتخاب برگشتناپذیر است: وقتی برای یک فروش اعمال شد، دیگر نمی‌توان به مالیات مقطوع بازگشت. مهم‌تر اینکه فقط در صورتی ممکن است که بتوانید تاریخ و قیمت تملک را توجیه کنید.
همه‌چیز همین‌جا تعیین میشود، گاهی دهه‌ها پیش از فروش. مدارک مفید به‌ویژه این‌ها هستند:
- فاکتور یا برگه‌ی برنده‌شدن در حراج (bordereau d’adjudication) یک خانه‌ی حراج؛
- رسید یا هر سند تاریخ‌داری که قیمت پرداخت‌شده را نشان دهد؛
- برای شیء ارثی، اظهارنامهی ارث که آن را با ارزشش ذکر میکند؛
- برای شیئی که در هبه دریافت شده، سند هبه.
شیئی که در اظهارنامهی ارث بسیار مبهم توصیف شده باشد («جواهرات متفرقه»، «تابلوها») به‌دشواری به شیء فروخته‌شده ربط داده میشود. از این رو یک صورت‌برداری ارث دقیق، همراه با عکس‌ها و توصیف‌ها، اهمیت دارد. و پیش از فروش، یک برآورد جدی به انتخاب کمک میکند: به برآورد یک تابلو نگاه کنید.
این راهنما درباره‌ی فروش‌هایی است که اشخاص حقیقی انجام می‌دهند. برای وضعیتی خاص، رژیم قابل اعمال را از یک سردفتر، وکیل مالیاتی یا اداره‌ی مالیات خود تأیید بگیرید.
با Collectalia
هر قطعه پرونده‌ی خود را دارد، که در آن فاکتور، برگه‌ی خرید، گواهی یا مستخرج اظهارنامهی ارث کنار شیء نگهداری میشود، همراه با تاریخ و قیمت تملک، برآوردهای پی‌درپی و تاریخچه‌ی سابقه‌ی مالکیت. روز فروش، مدارک لازم را در چند ثانیه می‌یابید و فروش در پرونده ثبت میشود. family officeها و مشاوران می‌توانند این پرونده‌ها را به‌صورت فقط‌خواندنی ببینند.
هشدار. Collectalia پایگاه مشاورهٔ حقوقی، مالیاتی یا بیمه‌ای نیست. اطلاعات این صفحه عمومی است و بر اساس متون قانونی جاری فرانسه در تاریخ 09/11/2026 تهیه شده است: ممکن است تغییر کند، لزوماً در خارج از فرانسه کاربرد ندارد و وضعیت شخصی شما را در نظر نمیگیرد. پیش از هرگونه اقدام، حتماً آن را نزد سردفتر، وکیل، حسابدار رسمی یا شرکت بیمهٔ خود راستی‌آزمایی کنید.