Обязательна ли паушальная оценка движимого имущества в размере 5 %?

Нет. Она применяется только при отсутствии публичной продажи мебели в течение 2 лет после смерти или описи, составленной в течение 5 лет после смерти. Кроме того, это опровержимая презумпция: наследники могут оспорить её другими доказательствами, а налоговая администрация может её отклонить, если докажет более высокую реальную стоимость.

Как рассчитывается паушальная оценка движимого имущества в размере 5 % при наследовании?

Берётся стоимость всего остального имущества наследства, недвижимого и движимого (дом, вложения, счета…), и из неё принимается 5 %. Эта сумма — минимум оценочной декларации обстановки жилья при отсутствии публичной продажи и описи.

Входят ли ювелирные изделия и предметы искусства в паушальную оценку 5 %?

Нет, предметы искусства исключены из паушальной оценки, как и ювелирные изделия, драгоценные камни и коллекционные предметы. Они оцениваются отдельно, и их стоимость не может быть ниже оценки, указанной в некоторых договорах страхования от кражи или пожара, если не доказано иное.

Где найти это правило в BOFiP?

Официальный бюллетень государственных финансов (BOFiP) комментирует статью 764 Общего налогового кодекса под номером BOI-ENR-DMTG-10-40-10-20. В нём подробно изложен порядок методов оценки мебели: публичная продажа, опись, затем оценочная декларация.

Паушальная оценка движимого имущества 5 % при наследстве: расчёт, исключения и опись

Q: Как избежать паушальной оценки в 5 %?

Предусмотренный законом способ — подтвердить другую стоимость: цену публичной продажи мебели, оценку описи, составленной нотариусом или судебным комиссаром, либо иные доказательства, такие как страховые договоры или недавние цены покупки. Обсудите это с нотариусом до подачи декларации.

Предупреждение. Collectalia не является сайтом юридических, налоговых или страховых консультаций. Информация на этой странице носит общий характер, составлена по французским нормативным актам, действующим на 09.11.2026; она может меняться, не обязательно применима за пределами Франции и не учитывает вашу ситуацию. Обязательно проверьте её у нотариуса, адвоката, бухгалтера-эксперта или страховщика, прежде чем применять.

Главное

Паушальная оценка движимого имущества в размере 5 % устанавливает минимум стоимости обстановки жилья (meubles meublants), рассчитываемый от остального имущества наследства.
Она действует лишь при отсутствии публичной продажи или описи, и это презумпция, которую можно оспорить.
Ювелирные изделия, предметы искусства и коллекционные предметы из неё исключены: они оцениваются отдельно, с нижним пределом, взятым из страховых договоров.

Паушальная оценка движимого имущества 5 % при наследовании: правило

При наследовании мебель, обставляющая жильё умершего, должна быть задекларирована с указанием стоимости. При отсутствии точных данных налоговое законодательство предусматривает минимум: паушальную оценку движимого имущества в размере 5 %, закреплённую в статье 764 I Общего налогового кодекса. Она касается обстановки жилья (meubles meublants), то есть, по существу, мебели и предметов обихода, которыми обставлено жильё.

Статья определяет стоимость мебели в строгой последовательности:

Цена публичной продажи (аукциона), состоявшейся в течение 2 лет после смерти.
При её отсутствии — оценка описи в смысле статьи 789 Гражданского кодекса, составленной в течение 5 лет после смерти нотариусом или судебным комиссаром (commissaire de justice).
При её отсутствии — подробная оценочная декларация, представленная наследниками, которая не может быть ниже 5 % всех остальных движимых и недвижимых ценностей наследства.

Иными словами, паушальная оценка — это не дополнительный налог, а нижний предел заявляемой стоимости мебели, который добавляется к налогооблагаемым активам.

Паушальная оценка движимого имущества: расчёт

Расчёт производится от стоимости всего остального имущества наследства: недвижимость, вложения, банковские счета, доли в компаниях… Берётся 5 % от неё. Если остальное имущество стоит 400 000 €, паушальная оценка составит 20 000 €. Небольшой калькулятор ниже выполняет расчёт и сравнивает результат, если он у вас есть, со стоимостью мебели по описи.

Рассчитать паушальную оценку 5 %

Стоимость остального имущества наследства (недвижимость, вложения, счета…) в €

Стоимость мебели по описи в € (необязательно)

Паушальная оценка движимого имущества (5 %):

Опись ниже паушальной оценки на .

Паушальная оценка ниже описи на .

Опись и паушальная оценка дают одинаковую стоимость.

Паушальная оценка применяется только при отсутствии публичной продажи или описи: когда опись существует, в принципе принимается её оценка. Ювелирные изделия, предметы искусства и коллекционные предметы оцениваются отдельно и не должны включаться в мебель. Расчёт ориентировочный, проверьте его у своего нотариуса.

Обязательна ли паушальная оценка? Презумпция, которую можно оспорить

Паушальная оценка не является обязательной в строгом смысле. Это опровержимая презумпция: наследники могут доказать иную стоимость публичной продажей, описью или другими доказательствами, такими как страховые договоры или недавние цены покупки. В обратную сторону налоговая администрация также может её отклонить, если докажет, что мебель стоит дороже.

BOFiP (Официальный бюллетень государственных финансов) под номером BOI-ENR-DMTG-10-40-10-20 комментирует эти правила. Это доктрина, которой следует налоговая администрация; ваш нотариус опирается на неё при составлении декларации.

Исключённые предметы искусства: ювелирные изделия, произведения и коллекционные предметы

Ювелирные изделия, драгоценные камни, предметы искусства или коллекционные предметы не являются обстановкой жилья: они исключены из паушальной оценки и оцениваются отдельно (статья 764 II Общего налогового кодекса). Их налогооблагаемая стоимость не может быть ниже оценки, указанной в договорах страхования от кражи или пожара:

действующих на день смерти;
заключённых умершим, его супругом или супругой либо лицами, от которых он получил эти вещи (его правопредшественниками), менее чем за 10 лет до открытия наследства;
если не доказано иное; при нескольких договорах принимается среднее значение оценок.

Здесь нет никакого процента: нижний предел — это сама страховая оценка. Обычный комплексный договор страхования жилья учитывается только в том случае, если в нём предметы названы точно. Чтобы понять эти оценки, см. наше руководство согласованная стоимость или заявленная стоимость.

Граница не всегда очевидна. Сугубо декоративная картина может быть обстановкой жилья; коллекционная картина подпадает под правило о предметах искусства. Если есть сомнения по поводу вещи, спросите мнение нотариуса, а при необходимости — эксперта.

Как избежать паушальной оценки в 5 %

Вопрос «как избежать паушальной оценки в 5 %» возникает часто, когда в жилье мало ценной мебели, а остальное имущество значительно. Закон предлагает три пути, и все они основаны на реальной, обоснованной стоимости:

Публичная продажа мебели в течение 2 лет после смерти: принимается полученная цена.
Опись, составленная нотариусом или судебным комиссаром в течение 5 лет после смерти: принимается её оценка. См. роль аукциониста.
Иные доказательства для опровержения презумпции: страховые договоры, недавние цены покупки, фотографии и точные описания.

В любом случае опись может показать и стоимость, превышающую паушальную оценку. Поэтому её не следует рассматривать как средство снижения, это способ задекларировать справедливую стоимость. Стоимость описи нужно сопоставить с тем, что на кону: запросите смету.

Подготовить почву: перечень мебели

Выберете ли вы опись или оценочную декларацию, перечень, подготовленный семьёй, очень ценен: по помещениям, с фотографиями, счетами и стоимостью, для которой вы записываете источник. Чётко отделяйте обычную мебель от ювелирных изделий и предметов искусства, на которые распространяется другое правило. Наш бесплатный шаблон описи наследства в PDF и Excel создан именно для этого.

С Collectalia

У каждого предмета своя карточка: фотографии, счета, экспертные заключения и последовательные оценки стоимости, а страховые договоры привязаны к предметам, которые они покрывают. Модуль «Передача» формирует предварительную опись в PDF и Excel для передачи нотариусу, позволяя легко отделить обычную мебель от ювелирных изделий и предметов искусства. Это декларативный документ, который не заменяет опись нотариуса или судебного комиссара, но позволяет ему сэкономить много времени.