Предупреждение. Collectalia не является сайтом юридических, налоговых или страховых консультаций. Информация на этой странице носит общий характер, составлена по французским нормативным актам, действующим на 09.11.2026; она может меняться, не обязательно применима за пределами Франции и не учитывает вашу ситуацию. Обязательно проверьте её у нотариуса, адвоката, бухгалтера-эксперта или страховщика, прежде чем применять.
Главное
- По умолчанию частное лицо, продающее предмет искусства, украшение или коллекционный предмет, платит паушальный налог в размере 6,5 % от цены (6 % + 0,5 % CRDS).
- Налога нет, если цена не превышает 5 000 €, оценивается по каждому предмету.
- Выбор налога на прирост стоимости может быть выгоднее, но нужно доказать дату и цену покупки: храните счета и документы.
Продажа картины: налог и возможные режимы
Вы продаёте унаследованную картину, кольцо, коллекционные часы или набор монет? Для частного лица на вопрос «продажа картины, какой налог?» возможны два ответа: паушальный налог, применяемый по умолчанию, или, по выбору, режим налога на прирост стоимости. Оба касаются украшений, предметов искусства, коллекционных предметов и антиквариата, продаваемых частным лицом.
Выбор зависит от двух вещей: от реально полученной выгоды и от возможности подтвердить, во сколько предмет вам обошёлся и как давно вы им владеете.
Паушальный налог на предметы искусства и украшения
Паушальный налог на предметы искусства составляет 6 % от цены продажи плюс CRDS в размере 0,5 %, то есть 6,5 % в сумме (статья 150 VK Общего налогового кодекса). Он берётся с цены, а не с выгоды: он причитается, даже если вы продаёте с убытком. Паушальный налог на украшения подчиняется в точности тому же правилу.
Пример: для произведения, проданного за 20 000 €, паушальный налог составит 1 300 € (6,5 % от 20 000 €), независимо от цены, по которой оно было куплено.
Освобождение: налог не взимается, если цена продажи не превышает 5 000 € (статья 150 VJ). Этот порог оценивается по каждому предмету, кроме случаев, когда предметы образуют комплект.
Порядок декларирования и уплаты зависит от условий продажи (аукционный дом, торговец, прямая продажа): уточните у посредника или в своей налоговой службе.
Прирост стоимости произведения искусства: расчёт
Продавец может отказаться от паушального налога и выбрать режим налога на прирост стоимости. Тогда расчёт прироста стоимости произведения искусства производится так:
- Валовой прирост стоимости: цена продажи минус подтверждённая цена приобретения.
- Скидка за срок владения: 5 % за каждый год владения свыше второго.
- Налогообложение оставшегося прироста стоимости: подоходный налог по паушальной ставке для прироста стоимости плюс социальные взносы в размере 17,2 %.
Например, для предмета, которым владели 10 лет, 8 лет сверх второго дают право на скидку 40 %. Точный подсчёт лет владения ведётся от подтверждённой даты приобретения: проверьте это у своего консультанта.
Прирост стоимости произведения искусства: освобождение от налога
Скидка растёт с каждым годом: прирост стоимости полностью освобождается от налога после 22 лет владения. Для предмета, купленного давно и со счётом, сохранённым вами, выбор этого режима может привести к тому, что налог на прирост стоимости не придётся платить вовсе, тогда как паушальный налог брался бы со всей цены.
Напомним также, что продажа предмета, цена которого не превышает 5 000 €, освобождается от налога (статья 150 VJ).
Паушальный налог или налог на прирост стоимости: сравнение
| Паушальный налог | Режим налога на прирост стоимости (по выбору) | |
|---|---|---|
| Применение | По умолчанию | По выбору, безотзывно (форма 2092) |
| База | Цена продажи | Выгода: цена продажи минус цена приобретения |
| Ставка | 6 % + 0,5 % CRDS = 6,5 % | Подоходный налог по паушальной ставке для прироста стоимости + социальные взносы 17,2 % |
| Срок владения | Не влияет | Скидка 5 % в год свыше 2-го года; полное освобождение после 22 лет |
| Продажа с убытком | Налог всё равно причитается | Прироста стоимости нет, значит, нет и налога |
| Подтверждающие документы | Документы о покупке не нужны | Дату и цену приобретения нужно доказать |
| Цена продажи до 5 000 € | Освобождение, по каждому предмету (кроме комплекта) | |
На практике этот выбор прежде всего интересен, когда предметом владеют давно, когда выгода невелика по сравнению с ценой или при продаже с убытком. Паушальный налог остаётся единственным путём, когда нечего подтвердить.
Cerfa 2092 и документы, которые нужно хранить
Выбор осуществляется с помощью формы 2092 (часто называемой cerfa 2092). Он безотзывен: однажды использовав его для какой-либо продажи, вернуться к паушальному налогу уже нельзя. Главное, он возможен лишь в том случае, если вы можете подтвердить дату и цену приобретения.
Здесь всё и решается, иногда за десятилетия до продажи. Полезными документами являются, в частности:
- счёт или ведомость аукционного дома о приобретении;
- квитанция или любой датированный документ с указанием уплаченной цены;
- для унаследованного предмета — декларация о наследстве, где он упомянут со стоимостью;
- для предмета, полученного в дар, — договор дарения.
Предмет, описанный слишком расплывчато в декларации о наследстве («разные украшения», «картины»), будет трудно соотнести с проданным предметом. Отсюда польза точной описи наследства с фотографиями и описаниями. А перед продажей серьёзная оценка помогает сделать выбор: см. как оценить картину.
Это руководство касается продаж, осуществляемых частными лицами. В конкретной ситуации попросите нотариуса, налогового адвоката или свою налоговую службу подтвердить применимый режим.
С Collectalia
У каждого предмета своя карточка, где счёт, документ о покупке, сертификат или выписка из декларации о наследстве хранятся вместе с предметом, с датой и ценой приобретения, последовательными оценками и историей происхождения. В день продажи вы за несколько секунд находите нужные подтверждающие документы, а продажа записывается в карточку. Family offices и консультанты могут просматривать эти досье только для чтения.
Предупреждение. Collectalia не является сайтом юридических, налоговых или страховых консультаций. Информация на этой странице носит общий характер, составлена по французским нормативным актам, действующим на 09.11.2026; она может меняться, не обязательно применима за пределами Франции и не учитывает вашу ситуацию. Обязательно проверьте её у нотариуса, адвоката, бухгалтера-эксперта или страховщика, прежде чем применять.