Peringatan. Collectalia bukan situs konsultasi hukum, pajak, atau asuransi. Informasi pada halaman ini bersifat umum, disusun berdasarkan peraturan Prancis yang berlaku per 09/11/2026: informasi ini dapat berubah, belum tentu berlaku di luar Prancis, dan tidak memperhitungkan situasi Anda. Mohon pastikan untuk memeriksakannya kepada notaris, pengacara, akuntan, atau perusahaan asuransi Anda sebelum menerapkannya.
Poin penting
- Secara default, perorangan yang menjual benda seni, perhiasan, atau barang koleksi membayar pajak flat 6,5% dari harga (6% + 0,5% CRDS).
- Tidak ada pajak jika harga tidak melebihi 5.000 €, dinilai barang demi barang.
- Pilihan capital gain dapat lebih menguntungkan, tetapi Anda harus membuktikan tanggal dan harga pembelian: simpan faktur dan akta Anda.
Menjual lukisan: pajak dan rezim yang mungkin
Anda menjual lukisan warisan, sebuah cincin, jam tangan koleksi, atau serangkaian koin? Sebagai perorangan, pertanyaan “menjual lukisan, pajak apa?” memiliki dua jawaban yang mungkin: pajak flat, yang berlaku secara default, atau, atas pilihan, rezim capital gain (plus-values). Keduanya menyangkut perhiasan, benda seni, barang koleksi, dan barang antik yang dijual oleh perorangan.
Pilihan bergantung pada dua hal: keuntungan nyata yang diperoleh, dan kemungkinan membuktikan berapa harga barang itu bagi Anda dan sejak kapan Anda memilikinya.
Pajak flat atas benda seni dan perhiasan
Pajak flat benda seni adalah 6% dari harga jual, ditambah CRDS 0,5%, yaitu 6,5% secara total (pasal 150 VK Code général des impôts). Pajak ini dikenakan atas harga, bukan atas keuntungan: pajak terutang meskipun Anda menjual dengan rugi. Pajak flat perhiasan mengikuti aturan yang persis sama.
Contoh: untuk karya yang dijual 20.000 €, pajak flatnya 1.300 € (6,5% dari 20.000 €), berapa pun harga pembeliannya dahulu.
Pembebasan: tidak ada pajak terutang jika harga jual tidak melebihi 5.000 € (pasal 150 VJ). Ambang ini dinilai barang demi barang, kecuali ketika barang-barang itu membentuk satu set.
Tata cara pelaporan dan pembayaran bergantung pada kondisi penjualan (rumah lelang, pedagang, penjualan langsung): tanyakan kepada perantara atau kantor pajak Anda.
Capital gain karya seni: perhitungannya
Penjual dapat melepaskan pajak flat dan memilih rezim capital gain. Perhitungan capital gain karya seni kemudian dilakukan sebagai berikut:
- Capital gain kotor: harga jual dikurangi harga perolehan yang dibuktikan.
- Potongan untuk lama kepemilikan: 5% per tahun kepemilikan setelah tahun kedua.
- Pengenaan pajak atas capital gain yang tersisa: pajak penghasilan dengan tarif flat capital gain, ditambah 17,2% pungutan sosial.
Misalnya, untuk barang yang dimiliki 10 tahun, 8 tahun setelah tahun kedua memberi hak atas potongan 40%. Penghitungan tepat tahun kepemilikan dilakukan mulai dari tanggal perolehan yang dibuktikan: periksalah dengan penasihat Anda.
Capital gain karya seni: pembebasan
Potongan bertambah setiap tahun: capital gain dibebaskan sepenuhnya setelah kepemilikan lebih dari 22 tahun. Untuk barang yang dibeli sudah lama dan faktur-nya Anda simpan, pilihan ini dapat berujung pada tidak membayar pajak atas capital gain sama sekali, sementara pajak flat akan dikenakan atas seluruh harga.
Perlu diingat pula bahwa penjualan barang dengan harga tidak melebihi 5.000 € dibebaskan (pasal 150 VJ).
Pajak flat atau capital gain: perbandingan
| Pajak flat | Rezim capital gain (atas pilihan) | |
|---|---|---|
| Penerapan | Secara default | Atas pilihan, tidak dapat ditarik kembali (formulir 2092) |
| Dasar | Harga jual | Keuntungan: harga jual dikurangi harga perolehan |
| Tarif | 6% + 0,5% CRDS = 6,5% | Pajak penghasilan dengan tarif flat capital gain + 17,2% pungutan sosial |
| Lama kepemilikan | Tanpa pengaruh | Potongan 5% per tahun setelah tahun ke-2; pembebasan penuh setelah 22 tahun |
| Penjualan dengan rugi | Pajak tetap terutang | Tidak ada capital gain, jadi tidak ada pajak |
| Bukti pendukung | Tidak perlu bukti pembelian | Tanggal dan harga perolehan harus dibuktikan |
| Harga jual hingga 5.000 € | Pembebasan, barang demi barang (kecuali satu set) | |
Dalam praktiknya, pilihan ini terutama menarik ketika barang telah lama dimiliki, ketika keuntungannya kecil dibandingkan harga, atau dalam hal penjualan dengan rugi. Pajak flat tetap menjadi satu-satunya jalan bila Anda tidak dapat membuktikan apa pun.
Cerfa 2092 dan bukti pendukung yang perlu disimpan
Pilihan ini dilakukan dengan formulir 2092 (sering disebut cerfa 2092). Pilihan ini tidak dapat ditarik kembali: setelah digunakan untuk satu penjualan, kita tidak dapat kembali ke pajak flat. Terutama, pilihan ini hanya mungkin jika Anda dapat membuktikan tanggal dan harga perolehan.
Di sinilah semuanya ditentukan, kadang puluhan tahun sebelum penjualan. Dokumen yang berguna antara lain:
- faktur atau bordereau d’adjudication (bukti penjualan lelang) dari rumah lelang;
- kuitansi atau dokumen bertanggal mana pun yang menunjukkan harga yang dibayar;
- untuk barang warisan, pernyataan warisan yang menyebutkannya beserta nilainya;
- untuk barang yang diterima sebagai hibah, akta hibah.
Barang yang diuraikan terlalu kabur dalam pernyataan warisan (“perhiasan aneka”, “lukisan-lukisan”) akan sulit dikaitkan dengan barang yang dijual. Karena itu penting memiliki inventaris warisan yang tepat, dengan foto dan deskripsi. Dan sebelum menjual, taksiran yang serius membantu memilih: lihat menaksir sebuah lukisan.
Panduan ini menyangkut penjualan yang dilakukan oleh perorangan. Untuk situasi tertentu, mintalah konfirmasi rezim yang berlaku dari notaris, pengacara pajak, atau kantor pajak Anda.
Bersama Collectalia
Setiap barang memiliki lembar datanya sendiri, tempat faktur, bukti pembelian, sertifikat, atau kutipan pernyataan warisan disimpan bersama barangnya, beserta tanggal dan harga perolehan, taksiran-taksiran berurutan, dan riwayat provenansi. Pada hari penjualan, Anda menemukan bukti pendukung yang diperlukan dalam hitungan detik, dan penjualan dicatat pada lembar data. Family office dan penasihat dapat melihat berkas-berkas ini dalam mode baca saja.
Peringatan. Collectalia bukan situs konsultasi hukum, pajak, atau asuransi. Informasi pada halaman ini bersifat umum, disusun berdasarkan peraturan Prancis yang berlaku per 09/11/2026: informasi ini dapat berubah, belum tentu berlaku di luar Prancis, dan tidak memperhitungkan situasi Anda. Mohon pastikan untuk memeriksakannya kepada notaris, pengacara, akuntan, atau perusahaan asuransi Anda sebelum menerapkannya.