La quota forfettaria del 5% sul mobilio in successione: calcolo, eccezioni e inventario

Avvertenza. Collectalia non è un sito di consulenza legale, fiscale o assicurativa. Le informazioni di questa pagina sono di carattere generale, redatte sulla base dei testi francesi in vigore al 09/11/2026: possono cambiare, non si applicano necessariamente al di fuori della Francia e non tengono conto della vostra situazione. Fatele assolutamente verificare da un notaio, un avvocato, un commercialista o dal vostro assicuratore prima di qualsiasi applicazione.

Quota forfettaria del 5% sul mobilio in successione: la regola

In una successione, i mobili che arredano l’abitazione del defunto devono essere dichiarati per un certo valore. In mancanza di elementi precisi, la legge fiscale prevede un minimo: la quota forfettaria del 5% sul mobilio in successione, prevista dall’articolo 764 I del Code général des impôts. Riguarda i «meubles meublants», cioè, in sostanza, il mobilio e gli oggetti comuni che arredano l’abitazione.

L’articolo adotta il valore dei mobili secondo un ordine preciso:

1. Il prezzo di una vendita pubblica (vendita all’asta) effettuata entro 2 anni dal decesso.
2. In mancanza, la stima di un inventario ai sensi dell’articolo 789 del Code civil, redatto entro 5 anni dal decesso da un notaio o da un commissaire de justice.
3. In mancanza, una dichiarazione estimativa dettagliata resa dagli eredi, che non può essere inferiore al 5% dell’insieme degli altri valori mobiliari e immobiliari dell’eredità.

In altre parole, la quota forfettaria non è un’imposta aggiuntiva: è un minimo per il valore dichiarato dei mobili, che si aggiunge all’attivo imponibile.

Quota forfettaria sul mobilio: il calcolo

Il calcolo si effettua sul valore di tutti gli altri beni dell’eredità: immobili, investimenti, conti bancari, quote societarie… Se ne prende il 5%. Se gli altri beni valgono 400.000 €, la quota forfettaria è di 20.000 €. Il piccolo calcolatore qui sotto esegue l’operazione e la confronta, se ne ha uno, con il valore dei mobili risultante da un inventario.

Quota forfettaria obbligatoria? Una presunzione che si può contrastare

La quota forfettaria non è obbligatoria in senso stretto. È una presunzione semplice: gli eredi possono dimostrare un valore diverso con una vendita pubblica, con un inventario, o con altre prove come contratti di assicurazione o prezzi d’acquisto recenti. In senso inverso, anche l’amministrazione può disapplicarla se dimostra che i mobili valgono di più.

Il BOFiP (Bulletin officiel des finances publiques), con il riferimento BOI-ENR-DMTG-10-40-10-20, commenta queste regole. È la dottrina che segue l’amministrazione fiscale; il suo notaio vi fa riferimento per redigere la dichiarazione.

Oggetti d’arte esclusi: gioielli, opere e oggetti da collezione

I gioielli, le pietre preziose, gli oggetti d’arte o da collezione non sono «meubles meublants»: sono esclusi dalla quota forfettaria e valutati a parte (articolo 764 II del Code général des impôts). Il loro valore imponibile non può essere inferiore alla stima figurante nei contratti di assicurazione contro il furto o l’incendio:

• in corso alla data del decesso;
• stipulati dal defunto, dal coniuge o dai suoi danti causa meno di 10 anni prima dell’apertura della successione;
• salvo prova contraria; se vi sono più contratti, si adotta la media delle stime.

Qui non c’è alcuna percentuale: il minimo è la stima assicurativa stessa. Una semplice multirischio abitazione conta solo se designa gli oggetti in modo preciso. Vedere la nostra guida valore concordato o valore dichiarato per comprendere queste stime.

Il confine non è sempre evidente. Un quadro puramente decorativo può essere un «meuble meublant»; un quadro da collezione rientra nella regola degli oggetti d’arte. In caso di dubbio su un pezzo, chieda il parere del notaio e, se necessario, di un esperto.

Come evitare la quota forfettaria del 5%

La domanda «come evitare la quota forfettaria del 5%» ricorre spesso quando l’abitazione contiene pochi mobili di valore mentre il resto del patrimonio è consistente. La legge offre tre vie, tutte fondate su un valore reale e documentato:

1. La vendita pubblica dei mobili entro 2 anni dal decesso: il prezzo ottenuto fa fede.
2. L’inventario redatto da un notaio o da un commissaire de justice entro 5 anni dal decesso: se ne adotta la stima. Vedere il ruolo del commissaire-priseur.
3. Altre prove per contrastare la presunzione: contratti di assicurazione, prezzi d’acquisto recenti, foto e descrizioni precise.

In ogni caso, l’inventario può anche far emergere un valore superiore alla quota forfettaria. Non va quindi visto come uno strumento di riduzione, ma come il mezzo per dichiarare il valore giusto. Il costo dell’inventario va messo a confronto con la posta in gioco: chieda un preventivo.

Preparare il terreno: l’elenco dei mobili

Che scelga l’inventario o la dichiarazione estimativa, un elenco preparato in famiglia è prezioso: stanza per stanza, con foto, fatture e un valore di cui annota la fonte. Distingua bene i mobili comuni dai gioielli e dagli oggetti d’arte, che seguono un’altra regola. Il nostro modello di inventario ereditario gratuito, in PDF ed Excel, è pensato per questo.

Avvertenza. Collectalia non è un sito di consulenza legale, fiscale o assicurativa. Le informazioni di questa pagina sono di carattere generale, redatte sulla base dei testi francesi in vigore al 09/11/2026: possono cambiare, non si applicano necessariamente al di fuori della Francia e non tengono conto della vostra situazione. Fatele assolutamente verificare da un notaio, un avvocato, un commercialista o dal vostro assicuratore prima di qualsiasi applicazione.