הבהרה. Collectalia אינו אתר לייעוץ משפטי, מסי או ביטוחי. המידע בעמוד זה כללי, נערך על פי הדין הצרפתי התקף ליום 09/11/2026: הוא עשוי להשתנות, אינו חל בהכרח מחוץ לצרפת ואינו מתחשב בנסיבותיכם. חובה לבדוק אותו אצל נוטריון, עורך דין, רואה חשבון או חברת הביטוח שלכם לפני כל יישום.
הנקודות החשובות
- הסכום הקבוע של 5% לריהוט קובע מינימום לשווי הרהיטים (meubles meublants), המחושב על שאר נכסי העיזבון.
- הוא חל רק בהיעדר מכירה פומבית או רשימת נכסים, והוא חזקה שניתן לסתור.
- תכשיטים, חפצי אמנות וחפצי אוסף אינם כלולים בו: הם מוערכים בנפרד, עם רצפה הלקוחה מפוליסות הביטוח.
הסכום הקבוע של 5% לריהוט בעיזבון: הכלל
בעיזבון, יש להצהיר על שווי הרהיטים המצויים בדירת הנפטר. בהיעדר נתונים מדויקים, דיני המס קובעים מינימום: הסכום הקבוע של 5% לריהוט בעיזבון, הקבוע בסעיף 764 I לקוד המסים הכללי. הוא נוגע לmeubles meublants, כלומר, בעיקרו של דבר, הרהיטים והחפצים השגרתיים המצויים בדירה.
הסעיף קובע את שווי הרהיטים לפי סדר מוגדר:
- מחיר מכירה פומבית (מכירה בהתמחרות) שנערכה בתוך שנתיים מהפטירה.
- בהיעדרה, אומדן מתוך רשימת נכסים לפי סעיף 789 לחוק האזרחי, שנערכה בתוך 5 שנים מהפטירה על ידי נוטריון או commissaire de justice.
- בהיעדרה, הצהרה אומדנית מפורטת של היורשים, שאינה יכולה להיות נמוכה מ-5% מכלל שאר הערכים, המיטלטלין והמקרקעין, בעיזבון.
במילים אחרות, הסכום הקבוע אינו מס נוסף: הוא רצפה לשווי המוצהר של הרהיטים, המתווספת לנכסים החייבים במס.
הסכום הקבוע לריהוט: החישוב
החישוב נעשה על שווי כל שאר נכסי העיזבון: נדל״ן, השקעות, חשבונות בנק, מניות בחברה… לוקחים 5% מהם. אם שאר הנכסים שווים 400,000 €, הסכום הקבוע הוא 20,000 €. המחשבון הקטן שלהלן מבצע את הפעולה ומשווה, אם יש לכם, לשווי הרהיטים לפי רשימת נכסים.
חישוב הסכום הקבוע של 5%
הסכום הקבוע לריהוט (5%):
רשימת הנכסים נמוכה יותר מהסכום הקבוע, ב-.
הסכום הקבוע נמוך יותר מרשימת הנכסים, ב-.
רשימת הנכסים והסכום הקבוע נותנים אותו שווי.
הסכום הקבוע חל רק בהיעדר מכירה פומבית או רשימת נכסים: כאשר קיימת רשימת נכסים, האומדן שלה הוא זה שנלקח בחשבון ככלל. תכשיטים, חפצי אמנות וחפצי אוסף מוערכים בנפרד ואין לכלול אותם ברהיטים. חישוב מנחה, לאימות מול הנוטריון שלכם.
סכום קבוע חובה? חזקה שניתן לסתור
הסכום הקבוע אינו חובה במובן המצומצם. זוהי חזקה פשוטה: היורשים יכולים להוכיח שווי שונה באמצעות מכירה פומבית, רשימת נכסים או ראיות אחרות כגון פוליסות ביטוח או מחירי רכישה עדכניים. מן הצד השני, הרשות רשאית אף היא לדחותו אם תוכיח שהרהיטים שווים יותר.
ה-BOFiP (Bulletin officiel des finances publiques), בהפניה BOI-ENR-DMTG-10-40-10-20, מפרש כללים אלה. זוהי הדוקטרינה שרשות המסים נוהגת לפיה; הנוטריון שלכם מסתמך עליה בעריכת ההצהרה.
חפצי אמנות שאינם כלולים: תכשיטים, יצירות וחפצי אוסף
תכשיטים, אבנים יקרות, חפצי אמנות או חפצי אוסף אינם meubles meublants: הם אינם כלולים בסכום הקבוע ומוערכים בנפרד (סעיף 764 II לקוד המסים הכללי). שוויים החייב במס אינו יכול להיות נמוך מהאומדן המופיע בפוליסות הביטוח מפני גניבה או שריפה:
- שהיו בתוקף ביום הפטירה;
- שנחתמו על ידי הנפטר, בן או בת זוגו או מי שמהם קיבל נכסים אלה (auteurs) פחות מ-10 שנים לפני פתיחת העיזבון;
- אלא אם הוכח אחרת; אם יש כמה פוליסות, נלקח ממוצע האומדנים.
אין כאן שום אחוז: הרצפה היא אומדן הביטוח עצמו. פוליסת דירה כללית (multirisque habitation) פשוטה נחשבת רק אם היא מציינת את החפצים באופן מדויק. ראו המדריך שלנו ערך מוסכם או ערך מוצהר להבנת אומדנים אלה.
הגבול אינו תמיד ברור. ציור דקורטיבי גרידא עשוי להיות meuble meublant; ציור אוסף כפוף לכלל חפצי האמנות. בספק לגבי פריט, בקשו את חוות דעת הנוטריון, ובמידת הצורך מומחה.
איך נמנעים מהסכום הקבוע של 5%
השאלה ״איך נמנעים מהסכום הקבוע של 5%״ חוזרת לעתים קרובות כאשר בדירה מעט רהיטים יקרי ערך ואילו שאר הרכוש גדול. החוק מציע שלוש דרכים, כולן מבוססות על שווי אמיתי ומנומק:
- מכירה פומבית של הרהיטים בתוך שנתיים מהפטירה: המחיר שהושג קובע.
- רשימת נכסים שערך נוטריון או commissaire de justice בתוך 5 שנים מהפטירה: האומדן שלה נלקח בחשבון. ראו תפקיד ה-commissaire-priseur.
- ראיות אחרות לסתירת החזקה: פוליסות ביטוח, מחירי רכישה עדכניים, תמונות ותיאורים מדויקים.
בכל מקרה, רשימת הנכסים עשויה גם להראות שווי גבוה מהסכום הקבוע. אין אפוא לראות בה כלי להפחתה, אלא אמצעי להצהיר על השווי הנכון. את עלות רשימת הנכסים יש להעמיד מול הסיכון: בקשו הצעת מחיר.
הכנת השטח: רשימת הרהיטים
בין שתבחרו ברשימת נכסים ובין שתבחרו בהצהרה אומדנית, רשימה שהוכנה במשפחה יקרת ערך: חדר אחר חדר, עם תמונות, חשבוניות ושווי שאת מקורו אתם רושמים. הבחינו היטב בין רהיטים שגרתיים לבין תכשיטים וחפצי אמנות, הכפופים לכלל אחר. תבנית רשימת נכסי העיזבון החינמית שלנו, ב-PDF וב-Excel, נועדה לכך.
עם Collectalia
לכל פריט כרטיס, עם תמונות, חשבוניות, חוות דעת מומחים ושווי לאורך זמן, ופוליסות הביטוח מקושרות לחפצים שהן מכסות. מודול ההעברה (Transmission) מפיק רשימת טרום-נכסים ב-PDF וב-Excel למסירה לנוטריון, תוך הפרדה קלה בין רהיטים שגרתיים לתכשיטים וחפצי אמנות. זהו מסמך הצהרתי, שאינו מחליף את רשימת הנכסים של נוטריון או של commissaire de justice, אך חוסך לו הרבה זמן.
הבהרה. Collectalia אינו אתר לייעוץ משפטי, מסי או ביטוחי. המידע בעמוד זה כללי, נערך על פי הדין הצרפתי התקף ליום 09/11/2026: הוא עשוי להשתנות, אינו חל בהכרח מחוץ לצרפת ואינו מתחשב בנסיבותיכם. חובה לבדוק אותו אצל נוטריון, עורך דין, רואה חשבון או חברת הביטוח שלכם לפני כל יישום.