מכירת ציור: איזה מס חל על אדם פרטי?

כברירת מחדל, מכירת חפץ אמנות, תכשיט, חפץ אוסף או עתיקה כפופה למס קבוע של 6% ממחיר המכירה, בתוספת 0.5% CRDS, כלומר 6.5%. הוא אינו חל אם מחיר המכירה אינו עולה על 5,000 €. המוכר יכול גם לבחור במשטר רווחי ההון אם הוא יכול להוכיח את תאריך הרכישה ואת מחירה.

איך מחשבים רווח הון על יצירת אמנות?

אם בחרתם במשטר זה, רווח ההון הוא ההפרש בין מחיר המכירה למחיר הרכישה המוכח. הוא מופחת בניכוי של 5% לכל שנת החזקה מעבר לשנה השנייה, ואחר כך כפוף למס הכנסה בשיעור הקבוע של רווחי הון ול-17.2% היטלים חברתיים.

מתי רווח הון על יצירת אמנות פטור?

עם ניכוי של 5% לכל שנה מעבר לשנה השנייה, רווח ההון פטור לחלוטין לאחר 22 שנות החזקה. כמו כן, מכירה שמחירה אינו עולה על 5,000 € פטורה, כאשר הסף נבחן חפץ אחר חפץ, אלא אם מדובר במכלול.

מהו טופס cerfa 2092?

זהו הטופס המשמש כאשר המוכר בוחר במשטר רווחי ההון במקום במס הקבוע. בחירה זו אינה ניתנת לביטול. היא מחייבת יכולת להוכיח את תאריך הרכישה ואת מחירה, באמצעות חשבונית, קבלה או הצהרת עיזבון או מתנה.

האם המס הקבוע על תכשיטים זהה לזה על חפצי אמנות?

כן: המס הקבוע על תכשיטים כפוף לאותו כלל כמו על חפצי אמנות, אוסף ועתיקות, כלומר 6% ממחיר המכירה בתוספת 0.5% CRDS, עם אותו פטור עד 5,000 € ואותה אפשרות לבחור ברווחי ההון.

מכירת יצירת אמנות או תכשיט: מס קבוע או רווח הון?

הבהרה. Collectalia אינו אתר לייעוץ משפטי, מסי או ביטוחי. המידע בעמוד זה כללי, נערך על פי הדין הצרפתי התקף ליום 09/11/2026: הוא עשוי להשתנות, אינו חל בהכרח מחוץ לצרפת ואינו מתחשב בנסיבותיכם. חובה לבדוק אותו אצל נוטריון, עורך דין, רואה חשבון או חברת הביטוח שלכם לפני כל יישום.

הנקודות החשובות

כברירת מחדל, אדם פרטי המוכר חפץ אמנות, תכשיט או חפץ אוסף משלם מס קבוע של 6.5% מהמחיר (6% + 0.5% CRDS).
אין מס אם המחיר אינו עולה על 5,000 €, חפץ אחר חפץ.
הבחירה ברווחי הון עשויה להיות נוחה יותר, אך יש להוכיח את תאריך הרכישה ואת מחירה: שמרו חשבוניות ושטרות.

מכירת ציור: מס ומשטרים אפשריים

אתם מוכרים ציור שהתקבל בירושה, טבעת, שעון אוסף או סדרת מטבעות? כאדם פרטי, לשאלה ״מכירת ציור, איזה מס?״ יש שתי תשובות אפשריות: המס הקבוע, החל כברירת מחדל, או, בבחירה, המשטר של רווחי הון. שניהם נוגעים לתכשיטים, חפצי אמנות, אוסף ועתיקות שמוכר אדם פרטי.

הבחירה תלויה בשני דברים: הרווח האמיתי שהושג, והיכולת להוכיח כמה החפץ עלה לכם ומאז מתי אתם מחזיקים בו.

המס הקבוע על חפצי אמנות ותכשיטים

המס הקבוע על חפצי אמנות הוא 6% ממחיר המכירה, ובתוספתו CRDS של 0.5%, כלומר 6.5% בסך הכול (סעיף 150 VK לקוד המסים הכללי). הוא חל על המחיר ולא על הרווח: הוא חל גם אם אתם מוכרים בהפסד. המס הקבוע על תכשיטים כפוף לאותו כלל בדיוק.

דוגמה: ליצירה שנמכרה ב-20,000 €, המס הקבוע הוא 1,300 € (6.5% מ-20,000 €), לא משנה באיזה מחיר נרכשה.

פטור: אין מס אם מחיר המכירה אינו עולה על 5,000 € (סעיף 150 VJ). הסף נבחן חפץ אחר חפץ, אלא כאשר החפצים יוצרים מכלול.

דרכי ההצהרה והתשלום תלויות בתנאי המכירה (בית מכירות, סוחר, מכירה ישירה): התעניינו אצל המתווך או במשרד המסים שלכם.

רווח הון על יצירת אמנות: החישוב

המוכר יכול לוותר על המס הקבוע ולבחור במשטר רווחי ההון. החישוב של רווח ההון על יצירת אמנות נעשה אז כך:

רווח הון ברוטו: מחיר המכירה פחות מחיר הרכישה המוכח.
ניכוי בגין משך ההחזקה: 5% לכל שנת החזקה מעבר לשנה השנייה.
מיסוי רווח ההון שנותר: מס הכנסה בשיעור הקבוע של רווחי הון, בתוספת 17.2% היטלים חברתיים.

לדוגמה, בחפץ המוחזק 10 שנים, 8 השנים מעבר לשנייה מזכות בניכוי של 40%. ספירת שנות ההחזקה המדויקת נעשית מתאריך הרכישה המוכח: אמתו זאת עם היועץ שלכם.

רווח הון על יצירת אמנות: הפטור

הניכוי גדל בכל שנה: רווח ההון פטור לחלוטין לאחר 22 שנות החזקה. בחפץ שנרכש מזמן ושמרתם את חשבוניתו, הבחירה עשויה אפוא להוביל לתשלום אפס מס על רווח ההון, בעוד שהמס הקבוע יחול על כל המחיר.

נזכיר לבסוף שמכירת חפץ שמחירו אינו עולה על 5,000 € פטורה (סעיף 150 VJ).

מס קבוע או רווח הון: השוואה

	מס קבוע	משטר רווחי הון (בבחירה)
תחולה	כברירת מחדל	בבחירה, בלתי הדירה (טופס 2092)
בסיס	מחיר המכירה	הרווח: מחיר המכירה פחות מחיר הרכישה
שיעור	6% + 0.5% CRDS = 6.5%	מס הכנסה בשיעור הקבוע של רווחי הון + 17.2% היטלים חברתיים
משך ההחזקה	ללא השפעה	ניכוי של 5% בשנה מעבר לשנה השנייה; פטור מלא לאחר 22 שנים
מכירה בהפסד	המס חל בכל זאת	אין רווח הון, ולכן אין מס
אסמכתאות	אין צורך באסמכתת רכישה	יש להוכיח את תאריך הרכישה ואת מחירה
מחיר מכירה עד 5,000 €	פטור, חפץ אחר חפץ (למעט מכלול)

הלכה למעשה, הבחירה מעניינת בעיקר כאשר החפץ מוחזק זמן רב, כאשר הרווח קטן ביחס למחיר, או במכירה בהפסד. המס הקבוע נותר הדרך היחידה כשאי אפשר להוכיח דבר.

ה-cerfa 2092 והאסמכתאות שיש לשמור

הבחירה נעשית באמצעות טופס 2092 (הנקרא לעתים קרובות cerfa 2092). היא בלתי הדירה: משנעשתה למכירה מסוימת, אי אפשר לחזור למס הקבוע. ובעיקר, היא אפשרית רק אם אתם יכולים להוכיח את תאריך הרכישה ואת מחירה.

כאן הכול מוכרע, לפעמים עשרות שנים לפני המכירה. המסמכים המועילים הם בין היתר:

החשבונית או שובר ההצמדה (bordereau d’adjudication) של בית מכירות;
קבלה או כל מסמך מתוארך המציין את המחיר ששולם;
בחפץ שהתקבל בירושה, הצהרת העיזבון המזכירה אותו עם שוויו;
בחפץ שהתקבל במתנה, שטר המתנה.

חפץ המתואר באופן עמום מדי בהצהרת עיזבון (״תכשיטים שונים״, ״ציורים״) יהיה קשה לקשר לחפץ שנמכר. מכאן חשיבותה של רשימת נכסי עיזבון מדויקת, עם תמונות ותיאורים. ולפני המכירה, הערכה רצינית עוזרת לבחור: ראו הערכת ציור.

מדריך זה עוסק במכירות של אנשים פרטיים. למצב מסוים, בקשו לאשר את המשטר החל מנוטריון, מעורך דין מומחה למסים או ממשרד המסים שלכם.

עם Collectalia

לכל פריט כרטיס, שבו החשבונית, שובר הרכישה, התעודה או התמצית מהצהרת העיזבון נשמרים עם החפץ, עם תאריך הרכישה ומחירה, ההערכות לאורך זמן והיסטוריית המקור. ביום המכירה אתם מוצאים בשניות את האסמכתאות הנחוצות, והמכירה נרשמת בכרטיס. משרדים משפחתיים (family offices) ויועצים יכולים לעיין בתיקים אלה לקריאה בלבד.

מכירת יצירת אמנות, תכשיט או חפץ אוסף: מס קבוע או רווח הון?