הבהרה. Collectalia אינו אתר לייעוץ משפטי, מסי או ביטוחי. המידע בעמוד זה כללי, נערך על פי הדין הצרפתי התקף ליום 09/11/2026: הוא עשוי להשתנות, אינו חל בהכרח מחוץ לצרפת ואינו מתחשב בנסיבותיכם. חובה לבדוק אותו אצל נוטריון, עורך דין, רואה חשבון או חברת הביטוח שלכם לפני כל יישום.
הנקודות החשובות
- רשימת הנכסים לאחר פטירה (inventaire après décès) במובן החוק האזרחי הצרפתי נערכת על ידי נוטריון או commissaire de justice. היא נדרשת רק במקרים מסוימים, בפרט בקבלת העיזבון עד לגובה הנכסים נטו.
- רשימה שהמשפחה מכינה, חדר אחר חדר, עם תמונות, אסמכתאות ושווי, חוסכת זמן לכולם ומשמשת תיק ראיות.
- תכשיטים, יצירות אמנות וחפצי אוסף מוערכים בנפרד: הם אינם כלולים בסכום הקבוע של 5% לריהוט.
רשימת נכסי עיזבון: על מה מדובר?
לאחר פטירה, המילה ״inventaire״ מכסה שני עניינים. הראשון הוא רשימת הנכסים הרשמית, הקבועה בסעיף 789 לחוק האזרחי: מסמך המתאר ומעריך את נכסי הנפטר, הנערך על ידי איש מקצוע. השני הוא הרשימה שהמשפחה עורכת בעצמה כדי לדעת מה יש בבית, מה שווה ערך ומה יהיה צורך להצהיר עליו. המדריך הזה, יחד עם הטופס החינמי לרשימת נכסי עיזבון (PDF ו-Excel), עוזר לכם להכין את הרשימה השנייה, המקלה מאוד על הראשונה.
בשני המקרים המטרה זהה: להכיר במדויק את הנכסים, לתאר אותם כך שניתן יהיה לזהותם, ולהעניק להם שווי מנומק. זהו הבסיס לחלוקה בין היורשים ולהצהרת העיזבון.
רשימת נכסי עיזבון חובה: באילו מקרים?
רשימת הנכסים אינה נדרשת בכל עיזבון. היא נדרשת כאשר היורש בוחר לקבל את העיזבון עד לגובה הנכסים נטו, כלומר לשלם את חובות הנפטר רק בגבולות מה שהוא מקבל. קבלה זו מוצהרת במזכירות בית המשפט המחוזי (tribunal judiciaire) או בפני נוטריון (סעיף 788 לחוק האזרחי). לאחר מכן יש להפקיד את רשימת הנכסים בבית המשפט בתוך חודשיים (סעיף 790), מועד שהשופט רשאי להאריך. אם לא כן, היורש נחשב כמי שקיבל את העיזבון קבלה מלאה וללא הגבלה.
כאשר יורש הוא קטין או בגיר בחסות, נציגו רשאי ככלל לקבל את העיזבון רק עד לגובה הנכסים נטו (סעיפים 387-1 ו-507-1 לחוק האזרחי). בפועל, מצבים אלה מובילים אפוא לא פעם לעריכת רשימת נכסים.
מחוץ למקרים אלה, רשימת נכסים עשויה להיות מועילה מאוד: כדי להימנע מהסכום הקבוע של 5% לריהוט (ראו בהמשך), כדי למנוע מחלוקות בין יורשים, או פשוט כדי לדעת מה קיים.
מי עורך את רשימת הנכסים, ומי צריך להיות נוכח?
רשימת הנכסים לפי סעיף 789 נערכת על ידי נוטריון או על ידי commissaire de justice, מקצוע המאגד מאז 2022 את המוציאים לפועל (huissiers) ואת מעריכי המכירות הפומביות השיפוטיים לשעבר (commissaires-priseurs judiciaires). איש המקצוע מגיע למקום, מתאר את הנכסים ונותן להם אומדן, הנקרא prisée (הערכה). המדריך commissaire-priseur ועיזבון מפרט את תפקידו.
בשאלה מי צריך להיות נוכח ביום עריכת הרשימה, התשובה תלויה בהרכב המשפחה ובנסיבות: שאלו את הנוטריון או את ה-commissaire de justice בעת קביעת הפגישה, וקבלו ממנו את רשימת המסמכים להכנה.
רשימת נכסים ללא נוטריון: הכנה משפחתית
רשימה שנערכה ללא נוטריון אינה בעלת תוקף של רשימת נכסים רשמית. אך היא מועילה מאוד: היא מונעת שכחת חפצים, מרכזת את הראיות לשווי ומקלה על עבודת איש המקצוע. להלן השיטה.
- התקדמו חדר אחר חדר. כניסה, סלון, חדרי שינה, חדר עבודה, מטבח, ולאחר מכן מרתף, עליית גג, מוסך, מחסן וכספת בנקאית אם יש. רשמו את החדר לצד כל נכס: כך קל להתמצא אחר כך.
- הפרידו בין הקטגוריות. מצד אחד רהיטים וחפצים שגרתיים, שדי בשורה אחת לכל סט לתיאורם. מצד שני תכשיטים, יצירות אמנות, שעונים, כלי כסף, יינות, ספרים עתיקים, בולים או מטבעות, שיש לתאר אחד אחד.
- צלמו. מבט כולל על כל חדר, ואחר כך על כל חפץ יקר ערך: מבט כללי, חתימה, חותמת, תווית בגב, פגמים גלויים.
- אספו את האסמכתאות. חשבוניות, תעודות, חוות דעת מומחים, פוליסות ביטוח, הצהרות עיזבון קודמות או שטרות מתנה המזכירים את החפצים.
- ציינו שווי ואת מקורו. מחיר רכישה, חוות דעת מומחה, אומדן ביטוחי, תוצאת מכירה דומה: רשמו תמיד מהיכן הגיע המספר. שווי ללא מקור יעורר ויכוח.
- שתפו את הרשימה. בקשו מהיורשים האחרים לעבור עליה לפני הפגישה עם הנוטריון: זה הרגע הטוב ביותר לצפות בהשמטה או במחלוקת.
רשימת נכסי עיזבון: דוגמה לשורות
להלן דוגמה לרשימת נכסי עיזבון, לפי העמודות של הקובץ להורדה. השווי הושאר ריק: הוא תלוי בכל חפץ ובמקורו.
| חדר | תיאור | אסמכתה | מקור השווי |
|---|---|---|---|
| סלון | ריהוט שגרתי: ספה, כורסאות, שולחנות קפה, גופי תאורה | תמונות כלליות | אומדן כולל |
| סלון | ציור שמן על בד חתום בפינה הימנית התחתונה, נוף, 60 × 80 ס״מ, מסגרת מוזהבת | חשבונית גלריה, תמונות חזית וגב | חוות דעת מומחה או חשבונית |
| חדר שינה | טבעת זהב צהוב מוחתם, אבן מרכזית עם תעודה גמולוגית | תעודה, פוליסת ביטוח | אומדן הפוליסה |
| חדר עבודה | שעון יד, יצרן, דגם ומספר גוף השעון, קופסה ומסמכים | חשבונית, פנקס טיפולים | חוות דעת מומחה עדכנית |
| מרתף | יינות: יקבים, שנות בציר, מספר בקבוקים | פנקס יין, חשבוניות | אומדן מומחה |
הקשר לסכום הקבוע של 5% ולחפצי האמנות
לגבי הריהוט הרגיל (meubles meublants, הרהיטים המצויים בבית), דיני המס קובעים שווי לפי סדר מוגדר (סעיף 764 I לקוד המסים הכללי): תחילה מחיר מכירה פומבית שנערכה בתוך שנתיים מהפטירה; בהיעדרו, אומדן מתוך רשימת נכסים שנערכה בתוך 5 שנים מהפטירה; בהיעדרו, הצהרה אומדנית מפורטת, שאינה יכולה להיות נמוכה מ-5% משאר נכסי העיזבון. זהו הסכום הקבוע של 5% לריהוט. רשימת נכסים עשויה אפוא להוביל לשווי שונה מהסכום הקבוע.
תכשיטים, אבנים יקרות, יצירות אמנות וחפצי אוסף כפופים לכלל אחר (סעיף 764 II): הם אינם כלולים בסכום הקבוע. שוויים החייב במס אינו יכול להיות נמוך מהאומדן המופיע בפוליסות הביטוח מפני גניבה או שריפה שהיו בתוקף ביום הפטירה, שנחתמו פחות מ-10 שנים קודם לכן על ידי הנפטר, בן או בת זוגו או מי שמהם קיבל נכסים אלה (auteurs), אלא אם הוכח אחרת. מכאן חשיבות איתור הפוליסות הללו וצירופן לרשימה.
המועד להגשת הצהרת העיזבון
הצהרת העיזבון יש להגיש בתוך 6 חודשים מהפטירה אם היא אירעה בצרפת היבשתית, ובתוך שנה בכל מקרה אחר (סעיף 641 לקוד המסים הכללי). ריכוז רשימת הנכסים והאסמכתאות בשבועות הראשונים מאפשר לנוטריון לעבוד בשקט, ולמשפחה לקחת זמן להחליט מה לשמור, לחלק או למכור.
התבנית להורדה היא כלי הכנה. היא אינה מחליפה את רשימת הנכסים של נוטריון או של commissaire de justice כאשר זו נדרשת.
עם Collectalia
מודול ההעברה (Transmission) מכין את העיזבון עוד בחיי האדם או מיד לאחר פטירתו: לכל פריט כרטיס עם תמונות, חשבוניות, תעודות ושווי לאורך זמן; בו מציינים את המוטבים המיועדים וכותבים מכתב הנחיות. Collectalia מפיקה רשימת טרום-נכסים ב-PDF וב-Excel למסירה לנוטריון, מסמך הצהרתי שאינו מחליף את רשימת הנכסים שלו. היורשים והנוטריון יכולים לקבל גישה חינמית לקריאה בלבד. ראו גם את העמוד המוקדש לנוטריונים.
הבהרה. Collectalia אינו אתר לייעוץ משפטי, מסי או ביטוחי. המידע בעמוד זה כללי, נערך על פי הדין הצרפתי התקף ליום 09/11/2026: הוא עשוי להשתנות, אינו חל בהכרח מחוץ לצרפת ואינו מתחשב בנסיבותיכם. חובה לבדוק אותו אצל נוטריון, עורך דין, רואה חשבון או חברת הביטוח שלכם לפני כל יישום.