Hinweis. Collectalia ist keine Plattform für Rechts-, Steuer- oder Versicherungsberatung. Die Informationen auf dieser Seite sind allgemeiner Natur und beruhen auf den am 09.11.2026 geltenden französischen Rechtsvorschriften: Sie können sich ändern, gelten nicht zwingend außerhalb Frankreichs und berücksichtigen nicht Ihre persönliche Situation. Lassen Sie sie unbedingt von einem Notar, einem Rechtsanwalt, einem Steuerberater oder Ihrem Versicherer überprüfen, bevor Sie sie umsetzen.
Das Wichtigste
- Standardmäßig zahlt eine Privatperson, die einen Kunstgegenstand, ein Schmuckstück oder ein Sammlerobjekt verkauft, eine Pauschalsteuer von 6,5 % des Preises (6 % + 0,5 % CRDS).
- Keine Steuer, wenn der Preis 5.000 € nicht übersteigt, beurteilt je Gegenstand.
- Die Option für die Veräußerungsgewinne (plus-values) kann günstiger sein, aber Sie müssen Datum und Kaufpreis nachweisen: Bewahren Sie Ihre Rechnungen und Urkunden auf.
Ein Gemälde verkaufen: Steuer und mögliche Regelungen
Sie verkaufen ein geerbtes Gemälde, einen Ring, eine Sammleruhr oder eine Reihe von Münzen? Als Privatperson hat die Frage „Ein Gemälde verkaufen, welche Steuer?“ zwei mögliche Antworten: die Pauschalsteuer, die standardmäßig gilt, oder, auf Antrag, die Besteuerung der Veräußerungsgewinne (plus-values). Beide betreffen Schmuck, Kunstgegenstände, Sammlerobjekte und Antiquitäten, die von einer Privatperson verkauft werden.
Die Wahl hängt von zwei Dingen ab: dem tatsächlich erzielten Gewinn und der Möglichkeit, zu belegen, was der Gegenstand Sie gekostet hat und seit wann Sie ihn besitzen.
Die Pauschalsteuer auf Kunstgegenstände und Schmuck
Die Pauschalsteuer auf Kunstgegenstände beträgt 6 % des Verkaufspreises, zu denen die CRDS von 0,5 % hinzukommt, insgesamt also 6,5 % (Artikel 150 VK des Code général des impôts). Sie bemisst sich am Preis, nicht am Gewinn: Sie ist auch dann geschuldet, wenn Sie mit Verlust verkaufen. Die Pauschalsteuer auf Schmuck folgt genau derselben Regel.
Beispiel: Bei einem für 20.000 € verkauften Werk beträgt die Pauschalsteuer 1.300 € (6,5 % von 20.000 €), unabhängig davon, zu welchem Preis es gekauft wurde.
Befreiung: Es ist keine Steuer geschuldet, wenn der Verkaufspreis 5.000 € nicht übersteigt (Artikel 150 VJ). Diese Schwelle wird je Gegenstand beurteilt, außer wenn die Gegenstände ein Ensemble bilden.
Die Modalitäten der Erklärung und Zahlung hängen von den Verkaufsbedingungen ab (Auktionshaus, Händler, Direktverkauf): Erkundigen Sie sich beim Vermittler oder bei Ihrem Finanzamt (service des impôts).
Veräußerungsgewinn bei einem Kunstwerk: die Berechnung
Der Verkäufer kann auf die Pauschalsteuer verzichten und für die Besteuerung der Veräußerungsgewinne optieren. Die Berechnung des Veräußerungsgewinns bei einem Kunstwerk erfolgt dann so:
- Bruttogewinn: Verkaufspreis abzüglich des belegten Erwerbspreises.
- Abschlag für die Besitzdauer: 5 % je Besitzjahr über das zweite hinaus.
- Besteuerung des verbleibenden Gewinns: Einkommensteuer zum Pauschalsatz für Veräußerungsgewinne, zuzüglich 17,2 % Sozialabgaben.
Bei einem Gegenstand, der 10 Jahre gehalten wurde, berechtigen zum Beispiel die 8 Jahre über das zweite hinaus zu einem Abschlag von 40 %. Die genaue Zählung der Besitzjahre geht vom belegten Erwerbsdatum aus: Lassen Sie sie von Ihrem Berater prüfen.
Veräußerungsgewinn bei einem Kunstwerk: die Befreiung
Der Abschlag steigt jedes Jahr: Der Veräußerungsgewinn ist nach mehr als 22 Jahren Besitzdauer vollständig steuerfrei. Bei einem Gegenstand, der vor langer Zeit gekauft wurde und für den Sie die Rechnung aufbewahrt haben, kann die Option also dazu führen, dass Sie auf den Gewinn keinerlei Steuer zahlen, während die Pauschalsteuer den gesamten Preis erfassen würde.
Zu beachten ist schließlich, dass der Verkauf eines Gegenstands, dessen Preis 5.000 € nicht übersteigt, steuerfrei ist (Artikel 150 VJ).
Pauschalsteuer oder Veräußerungsgewinn: der Vergleich
| Pauschalsteuer | Besteuerung der Veräußerungsgewinne (auf Antrag) | |
|---|---|---|
| Anwendung | Standardmäßig | Auf Antrag, unwiderruflich (Formular 2092) |
| Bemessungsgrundlage | Verkaufspreis | Gewinn: Verkaufspreis abzüglich Erwerbspreis |
| Satz | 6 % + 0,5 % CRDS = 6,5 % | Einkommensteuer zum Pauschalsatz für Veräußerungsgewinne + 17,2 % Sozialabgaben |
| Besitzdauer | Ohne Wirkung | Abschlag von 5 % pro Jahr über das 2. Jahr hinaus; vollständige Befreiung nach mehr als 22 Jahren |
| Verkauf mit Verlust | Steuer trotzdem geschuldet | Kein Veräußerungsgewinn, also keine Steuer |
| Nachweise | Kein Kaufnachweis erforderlich | Datum und Erwerbspreis sind zu belegen |
| Verkaufspreis bis 5.000 € | Befreiung, je Gegenstand (außer bei einem Ensemble) | |
In der Praxis ist die Option vor allem interessant, wenn der Gegenstand schon lange gehalten wird, wenn der Gewinn im Verhältnis zum Preis gering ist oder bei einem Verkauf mit Verlust. Die Pauschalsteuer bleibt der einzige Weg, wenn man nichts belegen kann.
Das Cerfa 2092 und die aufzubewahrenden Nachweise
Die Option erfolgt mit dem Formular 2092 (oft Cerfa 2092 genannt). Sie ist unwiderruflich: Einmal für einen Verkauf ausgeübt, kann man nicht mehr zur Pauschalsteuer zurückkehren. Vor allem ist sie nur möglich, wenn Sie Datum und Erwerbspreis belegen können.
Hier entscheidet sich alles, manchmal Jahrzehnte vor dem Verkauf. Nützliche Unterlagen sind insbesondere:
- die Rechnung oder die Zuschlagsabrechnung eines Auktionshauses;
- eine Quittung oder jedes datierte Dokument, das den gezahlten Preis angibt;
- bei einem geerbten Gegenstand die Erbschaftsteuererklärung, die ihn mit seinem Wert erwähnt;
- bei einem durch Schenkung erhaltenen Gegenstand die Schenkungsurkunde.
Ein Gegenstand, der in einer Erbschaftsteuererklärung zu vage beschrieben ist („verschiedener Schmuck“, „Gemälde“), lässt sich nur schwer dem verkauften Gegenstand zuordnen. Daher lohnt sich ein genaues Nachlassverzeichnis mit Fotos und Beschreibungen. Und vor dem Verkauf hilft eine seriöse Schätzung bei der Entscheidung: siehe ein Gemälde schätzen lassen.
Dieser Ratgeber betrifft Verkäufe durch Privatpersonen. Lassen Sie sich für eine besondere Situation die anwendbare Regelung von einem Notar (notaire), einem Steueranwalt oder Ihrem Finanzamt bestätigen.
Mit Collectalia
Jedes Stück hat seine Karteikarte, auf der die Rechnung, die Kaufabrechnung, das Zertifikat oder der Auszug aus der Erbschaftsteuererklärung beim Gegenstand abgelegt bleiben, mit Datum und Erwerbspreis, den aufeinanderfolgenden Schätzungen und dem Provenienzverlauf. Am Tag des Verkaufs finden Sie in wenigen Sekunden die erforderlichen Nachweise, und der Verkauf wird auf der Karteikarte erfasst. Family Offices und Berater können diese Akten schreibgeschützt einsehen.
Hinweis. Collectalia ist keine Plattform für Rechts-, Steuer- oder Versicherungsberatung. Die Informationen auf dieser Seite sind allgemeiner Natur und beruhen auf den am 09.11.2026 geltenden französischen Rechtsvorschriften: Sie können sich ändern, gelten nicht zwingend außerhalb Frankreichs und berücksichtigen nicht Ihre persönliche Situation. Lassen Sie sie unbedingt von einem Notar, einem Rechtsanwalt, einem Steuerberater oder Ihrem Versicherer überprüfen, bevor Sie sie umsetzen.