El tanto alzado del 5 % sobre el mobiliario en la herencia: cálculo, excepciones e inventario

Aviso. Collectalia no es un sitio de asesoramiento jurídico, fiscal ni de seguros. La información de esta página es de carácter general, elaborada con arreglo a los textos franceses vigentes a fecha de 09/11/2026: puede cambiar, no es necesariamente aplicable fuera de Francia y no tiene en cuenta su situación. Hágala verificar imperativamente por un notario, un abogado, un experto contable o su aseguradora antes de ponerla en práctica.

Tanto alzado del 5 % sobre el mobiliario en la herencia: la norma

En una herencia, los muebles que amueblan la vivienda del fallecido deben declararse por un valor. A falta de datos precisos, la ley fiscal prevé un mínimo: el tanto alzado del 5 % sobre el mobiliario en la herencia, recogido en el artículo 764 I del Código General de Impuestos. Afecta a los muebles domésticos (meubles meublants), es decir, en lo esencial, el mobiliario y los objetos corrientes que amueblan la vivienda.

El artículo retiene el valor de los muebles en un orden preciso:

1. El precio de una venta pública (venta en subasta) realizada en los 2 años siguientes al fallecimiento.
2. En su defecto, la estimación de un inventario en el sentido del artículo 789 del Código Civil francés, redactado en los 5 años siguientes al fallecimiento por un notario o un commissaire de justice (agente judicial).
3. En su defecto, una declaración estimativa detallada hecha por los herederos, que no puede ser inferior al 5 % del conjunto de los demás valores muebles e inmuebles de la herencia.

Dicho de otro modo, el tanto alzado no es un impuesto adicional: es un mínimo para el valor declarado de los muebles, que se suma al activo imponible.

Tanto alzado del mobiliario: el cálculo

El cálculo se hace sobre el valor de todos los demás bienes de la herencia: inmuebles, inversiones, cuentas bancarias, participaciones en sociedades… Se toma el 5 %. Si los demás bienes valen 400 000 €, el tanto alzado es de 20 000 €. La pequeña calculadora siguiente hace la operación y compara, si dispone de ella, con el valor de los muebles resultante de un inventario.

¿Tanto alzado obligatorio? Una presunción que puede rebatirse

El tanto alzado no es obligatorio en sentido estricto. Es una presunción simple: los herederos pueden demostrar un valor distinto mediante una venta pública, un inventario u otras pruebas como contratos de seguro o precios de compra recientes. En sentido inverso, la administración también puede descartarlo si prueba que los muebles valen más.

El BOFiP (Bulletin officiel des finances publiques), con la referencia BOI-ENR-DMTG-10-40-10-20, comenta estas normas. Es la doctrina que sigue la administración tributaria; su notario la consulta para elaborar la declaración.

Objetos de arte excluidos: joyas, obras y objetos de colección

Las joyas, piedras preciosas, objetos de arte o de colección no son muebles domésticos: están excluidos del tanto alzado y se valoran aparte (artículo 764 II del Código General de Impuestos). Su valor imponible no puede ser inferior a la estimación que figure en los contratos de seguro contra robo o incendio:

• vigentes el día del fallecimiento;
• suscritos por el fallecido, su cónyuge o sus causantes menos de 10 años antes de la apertura de la herencia;
• salvo prueba en contrario; si hay varios contratos, se retiene la media de las estimaciones.

Aquí no hay ningún porcentaje: el mínimo es la propia estimación del seguro. Un simple seguro multirriesgo del hogar solo cuenta si designa los objetos de forma precisa. Véase nuestra guía valor convenido o valor declarado para entender estas estimaciones.

La frontera no siempre es evidente. Un cuadro meramente decorativo puede ser un mueble doméstico; un cuadro de colección se rige por la norma de los objetos de arte. En caso de duda sobre una pieza, pida la opinión del notario y, si es preciso, de un experto.

Cómo evitar el tanto alzado del 5 %

La pregunta «cómo evitar el tanto alzado del 5 %» surge a menudo cuando la vivienda contiene pocos muebles de valor mientras que el resto del patrimonio es importante. La ley ofrece tres vías, todas basadas en un valor real y justificado:

1. La venta pública de los muebles en los 2 años siguientes al fallecimiento: el precio obtenido hace fe.
2. El inventario redactado por un notario o un commissaire de justice en los 5 años siguientes al fallecimiento: se retiene su estimación. Véase el papel del commissaire-priseur.
3. Otras pruebas para rebatir la presunción: contratos de seguro, precios de compra recientes, fotos y descripciones precisas.

En todos los casos, el inventario también puede arrojar un valor superior al tanto alzado. No debe verse, por tanto, como una herramienta de reducción, sino como el medio de declarar el valor justo. El coste del inventario debe contrastarse con lo que está en juego: pida un presupuesto.

Preparar el terreno: la lista de muebles

Tanto si elige el inventario como la declaración estimativa, una lista preparada en familia es valiosa: estancia por estancia, con fotos, facturas y un valor cuya fuente anote. Distinga bien los muebles corrientes de las joyas y objetos de arte, que siguen otra norma. Nuestra plantilla de inventario de herencia gratuita, en PDF y Excel, está pensada para ello.

Aviso. Collectalia no es un sitio de asesoramiento jurídico, fiscal ni de seguros. La información de esta página es de carácter general, elaborada con arreglo a los textos franceses vigentes a fecha de 09/11/2026: puede cambiar, no es necesariamente aplicable fuera de Francia y no tiene en cuenta su situación. Hágala verificar imperativamente por un notario, un abogado, un experto contable o su aseguradora antes de ponerla en práctica.