Aviso. Collectalia no es un sitio de asesoramiento jurídico, fiscal ni de seguros. La información de esta página es de carácter general, elaborada con arreglo a los textos franceses vigentes a fecha de 09/11/2026: puede cambiar, no es necesariamente aplicable fuera de Francia y no tiene en cuenta su situación. Hágala verificar imperativamente por un notario, un abogado, un experto contable o su aseguradora antes de ponerla en práctica.
Lo esencial
- Por defecto, un particular que vende un objeto de arte, una joya o un objeto de colección paga una tasa a tanto alzado del 6,5 % sobre el precio (6 % + 0,5 % de CRDS).
- Ninguna tasa si el precio no supera los 5000 €, apreciado objeto por objeto.
- La opción por las plusvalías puede ser más favorable, pero hay que probar la fecha y el precio de compra: conserve sus facturas y escrituras.
Vender un cuadro: impuesto y regímenes posibles
¿Vende un cuadro heredado, un anillo, un reloj de colección o una serie de monedas? Como particular, la pregunta «vender un cuadro, ¿qué impuesto?» tiene dos respuestas posibles: la tasa a tanto alzado (taxe forfaitaire), que se aplica por defecto, o, a elección, el régimen de las plusvalías. Ambos afectan a las joyas, objetos de arte, de colección y antigüedades vendidos por un particular.
La elección depende de dos cosas: la ganancia real obtenida y la posibilidad de justificar lo que le costó el objeto y desde cuándo lo posee.
La tasa a tanto alzado sobre los objetos de arte y las joyas
La tasa a tanto alzado sobre objetos de arte es del 6 % del precio de venta, a la que se suma la CRDS del 0,5 %, es decir, el 6,5 % en total (artículo 150 VK del Código General de Impuestos). Recae sobre el precio, y no sobre la ganancia: se debe aunque se venda con pérdida. La tasa a tanto alzado sobre joyas sigue exactamente la misma regla.
Ejemplo: para una obra vendida por 20 000 €, la tasa a tanto alzado es de 1300 € (6,5 % de 20 000 €), sea cual sea el precio al que se hubiera comprado.
Exención: no se debe ninguna tasa si el precio de venta no excede de 5000 € (artículo 150 VJ). Este umbral se aprecia objeto por objeto, salvo cuando los objetos forman un conjunto.
Las modalidades de declaración y de pago dependen de las condiciones de la venta (casa de subastas, marchante, venta directa): infórmese con el intermediario o en su oficina tributaria.
Plusvalía de una obra de arte: el cálculo
El vendedor puede renunciar a la tasa a tanto alzado y optar por el régimen de las plusvalías. El cálculo de la plusvalía de una obra de arte se hace entonces así:
- Plusvalía bruta: precio de venta menos precio de adquisición justificado.
- Deducción por duración de la tenencia: 5 % por año de tenencia a partir del tercero.
- Tributación de la plusvalía restante: impuesto sobre la renta al tipo fijo de las plusvalías, más el 17,2 % de cotizaciones sociales.
Por ejemplo, para un objeto poseído durante 10 años, los 8 años posteriores al segundo dan derecho a una deducción del 40 %. El recuento exacto de los años de tenencia se hace a partir de la fecha de adquisición justificada: verifíquelo con su asesor.
Plusvalía de una obra de arte: la exención
La deducción progresa cada año: la plusvalía queda totalmente exenta pasados 22 años de tenencia. Para un objeto comprado hace mucho tiempo y del que ha conservado la factura, la opción puede llevar, por tanto, a no pagar ningún impuesto sobre la plusvalía, mientras que la tasa a tanto alzado recaería sobre todo el precio.
Recordemos, por último, que la venta de un objeto cuyo precio no supere los 5000 € está exenta (artículo 150 VJ).
Tasa a tanto alzado o plusvalía: la comparativa
| Tasa a tanto alzado | Régimen de las plusvalías (a elección) | |
|---|---|---|
| Aplicación | Por defecto | A elección, irrevocable (formulario 2092) |
| Base | Precio de venta | Ganancia: precio de venta menos precio de adquisición |
| Tipo | 6 % + 0,5 % de CRDS = 6,5 % | Impuesto sobre la renta al tipo fijo de las plusvalías + 17,2 % de cotizaciones sociales |
| Duración de la tenencia | Sin efecto | Deducción del 5 % anual a partir del 3.er año; exención total pasados 22 años |
| Venta con pérdida | La tasa se debe igualmente | No hay plusvalía, por tanto no hay impuesto |
| Justificantes | No hace falta ningún justificante de compra | Fecha y precio de adquisición que hay que probar |
| Precio de venta hasta 5000 € | Exención, objeto por objeto (salvo conjunto) | |
En la práctica, la opción es especialmente interesante cuando el objeto se posee desde hace mucho tiempo, cuando la ganancia es pequeña en relación con el precio, o en caso de venta con pérdida. La tasa a tanto alzado es la única vía cuando no se puede probar nada.
El cerfa 2092 y los justificantes que hay que conservar
La opción se ejerce mediante el formulario 2092 (a menudo llamado cerfa 2092). Es irrevocable: una vez ejercida para una venta, no se puede volver a la tasa a tanto alzado. Y, sobre todo, solo es posible si puede justificar la fecha y el precio de adquisición.
Ahí es donde se decide todo, a veces décadas antes de la venta. Las piezas útiles son, en particular:
- la factura o la hoja de adjudicación de una casa de subastas;
- un recibo o cualquier documento fechado que indique el precio pagado;
- para un objeto heredado, la declaración de herencia que lo mencione con su valor;
- para un objeto recibido en donación, la escritura de donación.
Un objeto descrito de forma demasiado vaga en una declaración de herencia («joyas diversas», «cuadros») será difícil de vincular con el objeto vendido. De ahí el interés de un inventario de herencia preciso, con fotos y descripciones. Y antes de vender, una tasación seria ayuda a decidir: véase hacer tasar un cuadro.
Esta guía se refiere a las ventas realizadas por particulares. Para una situación particular, haga confirmar el régimen aplicable por un notario, un abogado fiscalista o su oficina tributaria.
Con Collectalia
Cada pieza tiene su ficha, donde la factura, la hoja de compra, el certificado o el extracto de la declaración de herencia quedan guardados junto al objeto, con la fecha y el precio de adquisición, las tasaciones sucesivas y el historial de procedencia. El día de la venta, encuentra en unos segundos los justificantes necesarios, y la venta se registra en la ficha. Los family offices y asesores pueden consultar estos expedientes en modo de solo lectura.
Aviso. Collectalia no es un sitio de asesoramiento jurídico, fiscal ni de seguros. La información de esta página es de carácter general, elaborada con arreglo a los textos franceses vigentes a fecha de 09/11/2026: puede cambiar, no es necesariamente aplicable fuera de Francia y no tiene en cuenta su situación. Hágala verificar imperativamente por un notario, un abogado, un experto contable o su aseguradora antes de ponerla en práctica.