出售艺术品、珠宝或收藏品：统一税还是资本利得？

免责声明。 Collectalia 不是法律、税务或保险咨询网站。本页信息仅为一般性信息，依据截至 2026/11/09 有效的法国法规编写：这些规定可能变化，不一定适用于法国以外地区，也未考虑您的具体情况。在采取任何行动之前，务必请公证人、律师、会计师或您的保险公司核实。

出售一幅画：税务与可选制度

您要出售继承所得的画、一枚戒指、一块收藏手表，或一组钱币？作为个人，“出售一幅画，要缴什么税？”这个问题有两种可能的答案：默认适用的统一税，或经选择后适用的资本利得制度。两者都适用于个人出售的珠宝、艺术品、收藏品和古董。

选择取决于两点：实际获得的收益，以及能否证明该物品的成本和持有时间。

艺术品和珠宝的统一税

艺术品统一税为售价的 6%，另加 0.5% 的 CRDS，合计6.5%（《法国税法典》第 150 VK 条）。它针对的是售价，而不是收益：即使亏本出售也须缴纳。珠宝统一税适用完全相同的规则。

示例：一件以 20 000 欧元售出的作品，统一税为 1 300 欧元（20 000 欧元的 6.5%），无论它当初的购买价格是多少。

免税：如果售价不超过 5 000 欧元，则无需缴税（第 150 VJ 条）。该门槛逐件计算，但这些物品构成成套物品时除外。

申报和缴纳的方式取决于出售的条件（拍卖行、商人、直接出售）：请向中介机构或您的税务部门咨询。

艺术品资本利得：计算

卖方可以放弃统一税，选择适用资本利得制度。此时艺术品资本利得的计算方式如下：

1. 资本利得总额：售价减去有凭证的取得价格。
2. 按持有期限减免：超过第二年之后，每持有一年减免 5%。
3. 对剩余资本利得征税：按资本利得的统一税率缴纳所得税，另加 17.2% 的社会费用。

例如，对于持有 10 年的物品，超过第二年的 8 年可享受 40% 的减免。持有年数的确切计算从有凭证的取得日期起算：请与您的顾问核实。

艺术品资本利得：免税

减免逐年递增：持有超过 22 年，资本利得完全免税。因此，对于很久以前购买且保留着发票的物品，选择该制度可能意味着无需就资本利得缴纳任何税，而统一税则要按全部售价计算。

最后提醒，售价不超过 5 000 欧元的物品出售免税（第 150 VJ 条）。

统一税还是资本利得：比较

实际上，该选择主要在物品持有时间很久、收益相对于售价较小或亏本出售时才有利。如果什么也无法证明，统一税是唯一的途径。

cerfa 2092 与应保留的凭证

该选择通过表格 2092（常称cerfa 2092）作出。它是不可撤销的：就某次出售行使之后，就不能再回到统一税。更重要的是，只有当您能够证明取得日期和取得价格时，才能作此选择。

关键就在这里，有时是在出售前几十年。有用的材料尤其包括：

• 拍卖行的发票或成交单；
• 注明所付价格的收据或任何带日期的文件；
• 对于继承所得的物品，提到它并载明其价值的遗产申报；
• 对于受赠所得的物品，赠与文书。

在遗产申报中描述过于笼统的物品（“各类珠宝”、“绘画”）将很难与所售物品对应起来。因此，一份准确的、带照片和描述的遗产清单很有价值。出售之前，一次认真的估价有助于做出选择：参见为一幅画估价。

本指南涉及个人进行的出售。对于具体情况，请公证人、税务律师或您的税务部门确认适用的制度。

免责声明。 Collectalia 不是法律、税务或保险咨询网站。本页信息仅为一般性信息，依据截至 2026/11/09 有效的法国法规编写：这些规定可能变化，不一定适用于法国以外地区，也未考虑您的具体情况。在采取任何行动之前，务必请公证人、律师、会计师或您的保险公司核实。