Mức khoán đồ đạc 5% có bắt buộc không?

Không. Nó chỉ áp dụng khi không có cuộc bán đấu giá công khai đồ đạc trong vòng 2 năm sau khi mất hoặc không có bản kiểm kê được lập trong vòng 5 năm sau khi mất. Ngoài ra, đây chỉ là một suy đoán đơn giản: những người thừa kế có thể phản bác bằng các chứng cứ khác, và cơ quan quản lý có thể loại bỏ nó nếu chứng minh được giá trị thực tế cao hơn.

Mức khoán đồ đạc 5% trong thừa kế được tính như thế nào?

Người ta lấy giá trị của toàn bộ các tài sản khác của di sản, bất động sản và động sản (nhà, các khoản đầu tư, tài khoản…), và lấy 5% của số đó. Số tiền này là mức tối thiểu của tờ khai ước tính đồ đạc trong nhà (meubles meublants) khi không có cuộc bán đấu giá công khai cũng không có bản kiểm kê.

Trang sức và đồ mỹ nghệ có nằm trong mức khoán 5% không?

Không, các đồ mỹ nghệ bị loại khỏi mức khoán là trang sức, đá quý, đồ mỹ nghệ và đồ sưu tầm. Chúng được định giá riêng, và giá trị của chúng không được thấp hơn ước tính ghi trong một số hợp đồng bảo hiểm chống trộm cắp hoặc hỏa hoạn, trừ khi có chứng cứ ngược lại.

Tìm quy tắc này trong BOFiP ở đâu?

Công báo chính thức về tài chính công (Bulletin officiel des finances publiques) bình luận điều 764 Bộ luật Thuế chung dưới tham chiếu BOI-ENR-DMTG-10-40-10-20. Ở đó nêu chi tiết thứ tự các phương pháp định giá đồ đạc: bán đấu giá công khai, kiểm kê, rồi tờ khai ước tính.

Mức khoán đồ đạc 5% trong thừa kế: cách tính, ngoại lệ và kiểm kê

Q: Làm thế nào để tránh mức khoán 5%?

Cách mà luật quy định là viện dẫn một giá trị khác: giá của một cuộc bán đấu giá công khai đồ đạc, ước tính của một bản kiểm kê do công chứng viên hoặc thừa phát lại lập, hoặc các chứng cứ khác như hợp đồng bảo hiểm hay giá mua gần đây. Hãy trao đổi với công chứng viên trước khi nộp tờ khai.

Lưu ý. Collectalia không phải là trang tư vấn pháp lý, thuế hay bảo hiểm. Thông tin trên trang này mang tính chung, được soạn theo các văn bản pháp luật Pháp có hiệu lực tại 09/11/2026: thông tin có thể thay đổi, không nhất thiết áp dụng ngoài nước Pháp và không tính đến hoàn cảnh cụ thể của bạn. Nhất thiết phải nhờ công chứng viên, luật sư, kế toán hoặc công ty bảo hiểm của bạn kiểm tra trước khi thực hiện.

Tóm lược

Mức khoán đồ đạc 5% đặt ra một mức tối thiểu cho giá trị của đồ đạc trong nhà (meubles meublants), tính trên các tài sản khác của di sản.
Nó chỉ có tác dụng khi không có bán đấu giá công khai hoặc kiểm kê, và là một suy đoán có thể phản bác.
Trang sức, đồ mỹ nghệ và đồ sưu tầm bị loại khỏi mức khoán: chúng được định giá riêng, với mức sàn lấy từ các hợp đồng bảo hiểm.

Mức khoán đồ đạc 5% trong thừa kế: quy tắc

Trong một vụ thừa kế, đồ đạc bày trí trong chỗ ở của người đã mất phải được khai báo với một giá trị. Khi thiếu các yếu tố chính xác, luật thuế quy định một mức tối thiểu: mức khoán đồ đạc 5% trong thừa kế, ghi tại điều 764 I Bộ luật Thuế chung. Nó liên quan đến đồ đạc trong nhà (meubles meublants), tức là, về cơ bản, đồ nội thất và vật dụng thông thường bày trí trong chỗ ở.

Điều luật này áp dụng giá trị của đồ đạc theo một thứ tự chính xác:

Giá của một cuộc bán đấu giá công khai (bán đấu giá) thực hiện trong vòng 2 năm sau khi mất.
Nếu không có, ước tính của một bản kiểm kê theo điều 789 Bộ luật Dân sự, được lập trong vòng 5 năm sau khi mất bởi một công chứng viên hoặc một thừa phát lại (commissaire de justice).
Nếu không có, một tờ khai ước tính chi tiết do những người thừa kế lập, không được thấp hơn 5% tổng các giá trị động sản và bất động sản khác của di sản.

Nói cách khác, mức khoán không phải là một khoản thuế bổ sung: đó là một mức sàn cho giá trị khai báo của đồ đạc, được cộng vào tài sản chịu thuế.

Mức khoán đồ đạc: cách tính

Việc tính toán dựa trên giá trị của tất cả các tài sản khác của di sản: bất động sản, các khoản đầu tư, tài khoản ngân hàng, cổ phần công ty… Lấy 5% của số đó. Nếu các tài sản khác trị giá 400 000 €, mức khoán là 20 000 €. Công cụ tính nhỏ bên dưới thực hiện phép tính và so sánh, nếu bạn có, với giá trị đồ đạc lấy từ bản kiểm kê.

Tính mức khoán 5%

Giá trị các tài sản khác của di sản (bất động sản, đầu tư, tài khoản…) tính bằng €

Giá trị đồ đạc theo bản kiểm kê tính bằng € (không bắt buộc)

Mức khoán đồ đạc (5%):

Bản kiểm kê thấp hơn mức khoán, chênh .

Mức khoán thấp hơn bản kiểm kê, chênh .

Bản kiểm kê và mức khoán cho cùng một giá trị.

Mức khoán chỉ áp dụng khi không có bán đấu giá công khai hoặc kiểm kê: khi đã có bản kiểm kê, về nguyên tắc ước tính của nó sẽ được áp dụng. Trang sức, đồ mỹ nghệ và đồ sưu tầm được định giá riêng và không được tính vào đồ đạc. Phép tính mang tính tham khảo, cần xác minh với công chứng viên của bạn.

Mức khoán có bắt buộc không? Một suy đoán có thể phản bác

Mức khoán không bắt buộc theo nghĩa chặt chẽ. Đó là một suy đoán đơn giản: những người thừa kế có thể chứng minh một giá trị khác bằng một cuộc bán đấu giá công khai, bằng một bản kiểm kê, hoặc bằng các chứng cứ khác như hợp đồng bảo hiểm hay giá mua gần đây. Ngược lại, cơ quan quản lý cũng có thể loại bỏ nó nếu chứng minh được đồ đạc có giá trị cao hơn.

BOFiP (Công báo chính thức về tài chính công – Bulletin officiel des finances publiques), dưới tham chiếu BOI-ENR-DMTG-10-40-10-20, bình luận các quy tắc này. Đó là học thuyết mà cơ quan thuế tuân theo; công chứng viên của bạn tham chiếu nó để lập tờ khai.

Đồ mỹ nghệ bị loại trừ: trang sức, tác phẩm và đồ sưu tầm

Trang sức, đá quý, đồ mỹ nghệ hoặc đồ sưu tầm không phải là đồ đạc trong nhà (meubles meublants): chúng bị loại khỏi mức khoán và được định giá riêng (điều 764 II Bộ luật Thuế chung). Giá trị chịu thuế của chúng không được thấp hơn ước tính ghi trong các hợp đồng bảo hiểm chống trộm cắp hoặc hỏa hoạn:

còn hiệu lực vào ngày mất;
được ký bởi người đã mất, vợ/chồng hoặc những người để lại tài sản cho họ chưa đầy 10 năm trước khi mở thừa kế;
trừ khi có chứng cứ ngược lại; nếu có nhiều hợp đồng, lấy trung bình các ước tính.

Ở đây không có tỷ lệ phần trăm nào: mức sàn chính là ước tính bảo hiểm. Một hợp đồng bảo hiểm đa rủi ro nhà ở đơn thuần chỉ được tính nếu nó chỉ định các món đồ một cách chính xác. Xem hướng dẫn của chúng tôi về giá trị thỏa thuận hay giá trị khai báo để hiểu các ước tính này.

Ranh giới không phải lúc nào cũng rõ ràng. Một bức tranh thuần trang trí có thể là đồ đạc trong nhà; một bức tranh sưu tầm thuộc quy tắc về đồ mỹ nghệ. Khi nghi ngờ về một món đồ, hãy hỏi ý kiến công chứng viên, và nếu cần, của một chuyên gia.

Cách tránh mức khoán 5%

Câu hỏi « làm thế nào để tránh mức khoán 5% » thường xuất hiện khi chỗ ở có ít đồ đạc giá trị trong khi phần còn lại của khối tài sản lại lớn. Luật đưa ra ba con đường, tất cả đều dựa trên một giá trị thực và có căn cứ:

Bán đấu giá công khai đồ đạc trong vòng 2 năm sau khi mất: giá thu được là căn cứ.
Bản kiểm kê do công chứng viên hoặc thừa phát lại lập trong vòng 5 năm sau khi mất: ước tính của nó được áp dụng. Xem vai trò của người định giá (commissaire-priseur).
Các chứng cứ khác để phản bác suy đoán: hợp đồng bảo hiểm, giá mua gần đây, ảnh và mô tả chính xác.

Trong mọi trường hợp, bản kiểm kê cũng có thể cho thấy một giá trị cao hơn mức khoán. Vì vậy không nên xem nó như một công cụ giảm thuế, mà là phương tiện để khai báo giá trị đúng. Chi phí của bản kiểm kê cần được đặt cạnh mức được mất: hãy yêu cầu báo giá.

Chuẩn bị trước: danh sách đồ đạc

Dù bạn chọn kiểm kê hay tờ khai ước tính, một danh sách do gia đình chuẩn bị là rất quý giá: từng phòng một, kèm ảnh, hóa đơn và một giá trị mà bạn ghi rõ nguồn. Hãy phân biệt rõ đồ đạc thông thường với trang sức và đồ mỹ nghệ, vốn theo một quy tắc khác. Mẫu kiểm kê di sản miễn phí của chúng tôi, dạng PDF và Excel, được thiết kế cho việc này.

Với Collectalia

Mỗi món đồ có hồ sơ riêng, với ảnh, hóa đơn, các bản giám định và các giá trị kế tiếp, và các hợp đồng bảo hiểm được gắn với những món đồ mà chúng bảo hiểm. Mô-đun Chuyển giao tạo một bản tiền kiểm kê dạng PDF và Excel để giao cho công chứng viên, tách riêng dễ dàng đồ đạc thông thường khỏi trang sức và đồ mỹ nghệ. Đó là một tài liệu mang tính khai báo, không thay thế bản kiểm kê của công chứng viên hay thừa phát lại, nhưng giúp họ tiết kiệm rất nhiều thời gian.