Lưu ý. Collectalia không phải là trang tư vấn pháp lý, thuế hay bảo hiểm. Thông tin trên trang này mang tính chung, được soạn theo các văn bản pháp luật Pháp có hiệu lực tại 09/11/2026: thông tin có thể thay đổi, không nhất thiết áp dụng ngoài nước Pháp và không tính đến hoàn cảnh cụ thể của bạn. Nhất thiết phải nhờ công chứng viên, luật sư, kế toán hoặc công ty bảo hiểm của bạn kiểm tra trước khi thực hiện.
Tóm lược
- Theo mặc định, một cá nhân bán đồ mỹ nghệ, trang sức hoặc đồ sưu tầm phải nộp thuế khoán 6.5% trên giá bán (6% + 0,5% CRDS).
- Không có thuế nếu giá không vượt quá 5 000 €, xét theo từng món.
- Lựa chọn chế độ giá trị tăng thêm có thể có lợi hơn, nhưng phải chứng minh ngày và giá mua: hãy giữ hóa đơn và văn bản.
Bán một bức tranh: thuế và các chế độ có thể áp dụng
Bạn bán một bức tranh thừa kế, một chiếc nhẫn, một chiếc đồng hồ sưu tầm hay một loạt tiền xu? Với tư cách cá nhân, câu hỏi « bán một bức tranh, chịu thuế nào? » có hai câu trả lời: thuế khoán, áp dụng theo mặc định, hoặc, nếu chọn, chế độ giá trị tăng thêm (plus-values). Cả hai đều liên quan đến trang sức, đồ mỹ nghệ, đồ sưu tầm và đồ cổ do cá nhân bán.
Lựa chọn phụ thuộc vào hai điều: khoản lãi thực tế đạt được, và khả năng chứng minh món đồ đã tốn bao nhiêu và bạn nắm giữ nó từ khi nào.
Thuế khoán đối với đồ mỹ nghệ và trang sức
Thuế khoán đồ mỹ nghệ là 6% giá bán, cộng CRDS 0,5%, tổng cộng 6.5% (điều 150 VK Bộ luật Thuế chung). Nó tính trên giá, không phải trên khoản lãi: phải nộp ngay cả khi bạn bán lỗ. Thuế khoán trang sức theo đúng cùng quy tắc.
Ví dụ: với một tác phẩm bán 20 000 €, thuế khoán là 1 300 € (6.5% của 20 000 €), bất kể giá đã mua là bao nhiêu.
Miễn thuế: không phải nộp thuế nếu giá bán không vượt quá 5 000 € (điều 150 VJ). Ngưỡng này được xét theo từng món, trừ khi các món tạo thành một bộ.
Thủ tục khai báo và nộp tiền phụ thuộc vào điều kiện của cuộc bán (nhà đấu giá, thương nhân, bán trực tiếp): hãy hỏi bên trung gian hoặc cơ quan thuế của bạn.
Giá trị tăng thêm của tác phẩm nghệ thuật: cách tính
Người bán có thể từ bỏ thuế khoán và chọn chế độ giá trị tăng thêm. Việc tính toán giá trị tăng thêm của tác phẩm nghệ thuật khi đó diễn ra như sau:
- Giá trị tăng thêm gộp: giá bán trừ giá mua đã được chứng minh.
- Giảm trừ theo thời gian nắm giữ: 5% cho mỗi năm nắm giữ từ năm thứ ba trở đi.
- Đánh thuế phần giá trị tăng thêm còn lại: thuế thu nhập theo thuế suất khoán dành cho giá trị tăng thêm, cộng 17.2% các khoản đóng góp xã hội.
Chẳng hạn, với một món đồ nắm giữ 10 năm, 8 năm sau năm thứ hai cho quyền giảm trừ 40%. Việc đếm chính xác số năm nắm giữ được tính từ ngày mua đã được chứng minh: hãy kiểm tra với cố vấn của bạn.
Giá trị tăng thêm của tác phẩm nghệ thuật: miễn thuế
Mức giảm trừ tăng dần mỗi năm: giá trị tăng thêm được miễn hoàn toàn sau 22 năm nắm giữ. Với một món đồ mua từ lâu mà bạn còn giữ hóa đơn, lựa chọn này có thể dẫn đến không phải nộp thuế nào trên giá trị tăng thêm, trong khi thuế khoán sẽ đánh trên toàn bộ giá.
Cuối cùng xin nhắc rằng việc bán một món đồ có giá không vượt quá 5 000 € được miễn thuế (điều 150 VJ).
Thuế khoán hay giá trị tăng thêm: so sánh
| Thuế khoán | Chế độ giá trị tăng thêm (nếu chọn) | |
|---|---|---|
| Áp dụng | Theo mặc định | Nếu chọn, không thể hủy ngang (mẫu 2092) |
| Cơ sở tính | Giá bán | Khoản lãi: giá bán trừ giá mua |
| Thuế suất | 6% + 0,5% CRDS = 6.5% | Thuế thu nhập theo thuế suất khoán dành cho giá trị tăng thêm + 17.2% đóng góp xã hội |
| Thời gian nắm giữ | Không ảnh hưởng | Giảm trừ 5% mỗi năm từ năm thứ 3; miễn hoàn toàn sau 22 năm |
| Bán lỗ | Vẫn phải nộp thuế | Không có giá trị tăng thêm, nên không có thuế |
| Chứng từ | Không cần chứng từ mua | Phải chứng minh ngày và giá mua |
| Giá bán đến 5 000 € | Miễn thuế, theo từng món (trừ khi là một bộ) | |
Trên thực tế, lựa chọn này đặc biệt có lợi khi món đồ được nắm giữ từ lâu, khi khoản lãi nhỏ so với giá, hoặc khi bán lỗ. Thuế khoán vẫn là con đường duy nhất khi không thể chứng minh được gì.
Cerfa 2092 và các chứng từ cần giữ
Lựa chọn được thực hiện bằng mẫu 2092 (thường gọi là cerfa 2092). Nó không thể hủy ngang: một khi đã thực hiện cho một cuộc bán, không thể quay lại thuế khoán. Quan trọng nhất, nó chỉ khả thi nếu bạn có thể chứng minh ngày và giá mua.
Mọi thứ được quyết định ở đây, đôi khi từ nhiều thập kỷ trước cuộc bán. Các tài liệu hữu ích gồm:
- hóa đơn hoặc phiếu trúng đấu giá của một nhà đấu giá;
- một biên lai hoặc bất kỳ tài liệu có ghi ngày nêu giá đã trả;
- với đồ vật thừa kế, tờ khai thừa kế có nhắc đến nó cùng giá trị;
- với đồ vật nhận qua tặng cho, văn bản tặng cho.
Một món đồ được mô tả quá chung chung trong tờ khai thừa kế (« trang sức các loại », « tranh ») sẽ khó gắn với món đồ đã bán. Vì thế cần một bản kiểm kê di sản chính xác, kèm ảnh và mô tả. Và trước khi bán, một bản ước tính nghiêm túc giúp lựa chọn: xem cách nhờ ước tính một bức tranh.
Hướng dẫn này áp dụng cho các cuộc bán do cá nhân thực hiện. Với một tình huống cụ thể, hãy nhờ công chứng viên, luật sư thuế hoặc cơ quan thuế xác nhận chế độ áp dụng.
Với Collectalia
Mỗi món đồ có hồ sơ riêng, nơi hóa đơn, phiếu mua, giấy chứng nhận hoặc trích lục tờ khai thừa kế được xếp cùng món đồ, với ngày và giá mua, các ước tính kế tiếp và lịch sử nguồn gốc sở hữu. Vào ngày bán, bạn tìm lại các chứng từ cần thiết trong vài giây, và cuộc bán được ghi vào hồ sơ. Các family office và cố vấn có thể xem các hồ sơ này ở chế độ chỉ đọc.
Lưu ý. Collectalia không phải là trang tư vấn pháp lý, thuế hay bảo hiểm. Thông tin trên trang này mang tính chung, được soạn theo các văn bản pháp luật Pháp có hiệu lực tại 09/11/2026: thông tin có thể thay đổi, không nhất thiết áp dụng ngoài nước Pháp và không tính đến hoàn cảnh cụ thể của bạn. Nhất thiết phải nhờ công chứng viên, luật sư, kế toán hoặc công ty bảo hiểm của bạn kiểm tra trước khi thực hiện.