Lưu ý. Collectalia không phải là trang tư vấn pháp lý, thuế hay bảo hiểm. Thông tin trên trang này mang tính chung, được soạn theo các văn bản pháp luật Pháp có hiệu lực tại 09/11/2026: thông tin có thể thay đổi, không nhất thiết áp dụng ngoài nước Pháp và không tính đến hoàn cảnh cụ thể của bạn. Nhất thiết phải nhờ công chứng viên, luật sư, kế toán hoặc công ty bảo hiểm của bạn kiểm tra trước khi thực hiện.
Tóm lược
- Kiểm kê sau khi qua đời theo Bộ luật Dân sự do công chứng viên (notaire) hoặc thừa phát lại (commissaire de justice) lập. Bản kiểm kê chỉ bắt buộc trong một số trường hợp, đặc biệt là khi chấp nhận di sản trong phạm vi tài sản ròng.
- Một danh sách do gia đình chuẩn bị, từng phòng một, kèm ảnh, chứng từ và giá trị, giúp mọi người tiết kiệm thời gian và đóng vai trò hồ sơ chứng cứ.
- Trang sức, đồ mỹ nghệ và đồ sưu tầm được định giá riêng: chúng không nằm trong mức khoán 5% dành cho đồ đạc.
Kiểm kê di sản: đó là gì?
Sau một cái chết, từ « kiểm kê » bao hàm hai nghĩa. Thứ nhất là bản kiểm kê chính thức theo điều 789 Bộ luật Dân sự: một văn bản mô tả và định giá tài sản của người đã mất, do một chuyên gia lập. Thứ hai là danh sách do chính gia đình lập để biết trong nhà có những gì, thứ gì có giá trị và những gì cần kê khai. Hướng dẫn này cùng mẫu kiểm kê di sản miễn phí (PDF và Excel) giúp bạn chuẩn bị bản thứ hai, vốn hỗ trợ rất nhiều cho bản thứ nhất.
Trong cả hai trường hợp, mục đích đều giống nhau: biết chính xác các tài sản, mô tả sao cho có thể nhận ra chúng, và gán cho chúng một giá trị có căn cứ. Đó là nền tảng của việc chia thừa kế giữa các người thừa kế và của tờ khai thừa kế.
Kiểm kê di sản bắt buộc: trong những trường hợp nào?
Kiểm kê không bắt buộc trong mọi vụ thừa kế. Nó bắt buộc khi người thừa kế chọn chấp nhận trong phạm vi tài sản ròng, tức là chỉ trả nợ của người đã mất trong giới hạn những gì mình nhận được. Việc chấp nhận này được khai tại văn phòng thư ký tòa án tư pháp (tribunal judiciaire) hoặc trước công chứng viên (điều 788 Bộ luật Dân sự). Sau đó bản kiểm kê phải được nộp cho tòa án trong vòng 2 tháng (điều 790), thời hạn mà thẩm phán có thể gia hạn. Nếu không, người thừa kế được coi là đã chấp nhận thuần túy và đơn giản.
Khi một người thừa kế là trẻ vị thành niên hoặc người thành niên được giám hộ, người đại diện của họ về nguyên tắc chỉ có thể chấp nhận di sản trong phạm vi tài sản ròng (điều 387-1 và 507-1 Bộ luật Dân sự). Vì vậy, trên thực tế, những tình huống này thường dẫn đến việc lập bản kiểm kê.
Ngoài các trường hợp đó, bản kiểm kê vẫn có thể rất hữu ích: để loại bỏ mức khoán đồ đạc 5% (xem bên dưới), để tránh bất đồng giữa các người thừa kế, hoặc đơn giản là để biết những gì đang có.
Ai lập bản kiểm kê, và ai phải có mặt?
Bản kiểm kê theo điều 789 do một công chứng viên (notaire) hoặc một thừa phát lại (commissaire de justice) lập, nghề này từ năm 2022 gộp các thừa phát lại (huissier) cũ và các người định giá tư pháp (commissaire-priseur judiciaire) cũ. Chuyên gia đến tận nơi, mô tả các tài sản và đưa ra ước tính, gọi là prisée (định giá). Hướng dẫn người định giá (commissaire-priseur) và thừa kế trình bày chi tiết vai trò của họ.
Về câu hỏi ai phải có mặt vào ngày kiểm kê, câu trả lời tùy thuộc vào thành phần gia đình và bối cảnh: hãy hỏi công chứng viên hoặc thừa phát lại khi đặt lịch hẹn, cùng với danh sách giấy tờ cần chuẩn bị.
Kiểm kê không cần công chứng viên: chuẩn bị trong gia đình
Một danh sách lập không có công chứng viên không có giá trị như bản kiểm kê chính thức. Nhưng nó mang lại những lợi ích thực sự: tránh bỏ sót đồ vật, tập hợp các chứng cứ về giá trị và giúp chuyên gia can thiệp dễ dàng hơn. Sau đây là phương pháp.
- Đi từng phòng một. Sảnh vào, phòng khách, phòng ngủ, phòng làm việc, bếp, rồi hầm rượu, gác mái, gara, kho lưu trữ đồ đạc và két ngân hàng nếu có. Ghi tên phòng cho mỗi tài sản: nhờ đó bạn sẽ dễ tìm lại sau này.
- Tách riêng các nhóm. Một bên là đồ đạc và vật dụng thông thường, chỉ cần một dòng cho mỗi bộ. Bên kia là trang sức, tác phẩm nghệ thuật, đồng hồ, đồ bạc, rượu vang, sách cổ, tem hoặc tiền xu, cần mô tả từng món một.
- Chụp ảnh. Một góc nhìn tổng thể của mỗi phòng, rồi từng món có giá trị: toàn cảnh, chữ ký, dấu kiểm định, nhãn ở mặt sau, các khuyết điểm có thể thấy.
- Tập hợp chứng từ. Hóa đơn, giấy chứng nhận, báo cáo giám định, hợp đồng bảo hiểm, các tờ khai thừa kế trước đây hoặc văn bản tặng cho có nhắc đến các món đồ.
- Ghi một giá trị và nguồn của nó. Giá mua, giám định, ước tính bảo hiểm, kết quả bán tương đương: luôn ghi rõ con số đến từ đâu. Một giá trị không có nguồn sẽ bị tranh cãi.
- Chia sẻ danh sách. Nhờ các người thừa kế khác đọc lại trước buổi hẹn với công chứng viên: đây là thời điểm tốt nhất để chỉ ra điều bị bỏ sót hoặc điểm bất đồng.
Kiểm kê tài sản thừa kế: ví dụ về các dòng
Dưới đây là một ví dụ kiểm kê tài sản thừa kế, theo các cột của tệp tải về. Các giá trị được để trống: chúng tùy thuộc vào từng món đồ và nguồn của nó.
| Phòng | Mô tả | Chứng từ | Nguồn của giá trị |
|---|---|---|---|
| Phòng khách | Đồ đạc thông thường: ghế sofa, ghế bành, bàn thấp, đèn chiếu sáng | Ảnh tổng thể | Ước tính chung |
| Phòng khách | Tranh sơn dầu trên vải, ký tên ở góc dưới bên phải, phong cảnh, 60 × 80 cm, khung mạ vàng | Hóa đơn phòng tranh, ảnh mặt trước và mặt sau | Giám định hoặc hóa đơn |
| Phòng ngủ | Nhẫn vàng vàng có dấu kiểm định, viên đá chính có giấy chứng nhận ngọc học | Giấy chứng nhận, hợp đồng bảo hiểm | Ước tính của hợp đồng bảo hiểm |
| Phòng làm việc | Đồng hồ đeo tay, hãng, mã tham chiếu và số vỏ, hộp và giấy tờ | Hóa đơn, sổ bảo dưỡng | Giám định gần đây |
| Hầm rượu | Rượu vang: nhà sản xuất, năm sản xuất, số chai | Sổ hầm rượu, hóa đơn | Ước tính của chuyên gia |
Mối liên hệ với mức khoán 5% và đồ mỹ nghệ
Đối với đồ đạc trong nhà (meubles meublants) (đồ nội thất bày trí trong chỗ ở), luật thuế áp dụng một giá trị theo thứ tự chính xác (điều 764 I Bộ luật Thuế chung): trước hết là giá của một cuộc bán đấu giá công khai thực hiện trong vòng 2 năm sau khi mất; nếu không có, là ước tính của bản kiểm kê được lập trong vòng 5 năm sau khi mất; nếu không có, là một tờ khai ước tính chi tiết, không được thấp hơn 5% các tài sản khác của di sản. Đó là mức khoán đồ đạc 5%. Do đó một bản kiểm kê có thể dẫn đến việc áp dụng một giá trị khác với mức khoán.
Trang sức, đá quý, đồ mỹ nghệ và đồ sưu tầm theo một quy tắc khác (điều 764 II): chúng không nằm trong mức khoán. Giá trị chịu thuế của chúng không được thấp hơn ước tính ghi trong các hợp đồng bảo hiểm chống trộm cắp hoặc hỏa hoạn còn hiệu lực vào ngày mất, được ký chưa đầy 10 năm trước bởi người đã mất, vợ/chồng hoặc những người để lại tài sản cho họ (những người mà họ nhận các tài sản này), trừ khi có chứng cứ ngược lại. Vì vậy cần tìm lại các hợp đồng này và đính kèm vào danh sách.
Thời hạn nộp tờ khai thừa kế
Tờ khai thừa kế phải được nộp trong vòng 6 tháng kể từ ngày mất nếu người mất qua đời tại Pháp lục địa, và trong vòng một năm trong các trường hợp khác (điều 641 Bộ luật Thuế chung). Tập hợp danh sách tài sản và chứng từ trong những tuần đầu giúp công chứng viên làm việc thong thả, và để gia đình có thời gian quyết định giữ, chia hay bán những gì.
Mẫu tải về là một công cụ chuẩn bị. Nó không thay thế bản kiểm kê của công chứng viên hoặc thừa phát lại khi bản đó là bắt buộc.
Với Collectalia
Mô-đun Chuyển giao chuẩn bị việc thừa kế khi người đó còn sống hoặc ngay sau khi qua đời: mỗi món đồ có hồ sơ riêng với ảnh, hóa đơn, giấy chứng nhận và các giá trị kế tiếp; bạn ghi các người thụ hưởng dự kiến và soạn một bức thư hướng dẫn. Collectalia tạo một bản tiền kiểm kê dạng PDF và Excel để giao cho công chứng viên, một tài liệu mang tính khai báo không thay thế bản kiểm kê của họ. Các người thừa kế và công chứng viên có thể nhận quyền truy cập chỉ đọc miễn phí. Xem thêm trang dành cho công chứng viên.
Lưu ý. Collectalia không phải là trang tư vấn pháp lý, thuế hay bảo hiểm. Thông tin trên trang này mang tính chung, được soạn theo các văn bản pháp luật Pháp có hiệu lực tại 09/11/2026: thông tin có thể thay đổi, không nhất thiết áp dụng ngoài nước Pháp và không tính đến hoàn cảnh cụ thể của bạn. Nhất thiết phải nhờ công chứng viên, luật sư, kế toán hoặc công ty bảo hiểm của bạn kiểm tra trước khi thực hiện.