免責聲明。 Collectalia 不是法律、稅務或保險諮詢網站。本頁資訊僅為一般性資訊，依據截至 2026/11/09 有效的法國法規編寫：這些規定可能變動，不一定適用於法國以外地區，也未考量您的個別情況。在採取任何行動之前，務必請公證人、律師、會計師或您的保險公司查證。
重點摘要
- 5% 家具概算為附屬家具的價值設定最低額，依遺產中其他財產計算。
- 它僅在沒有公開拍賣或清冊時才適用，而且是一項可以推翻的推定。
- 珠寶、藝術品與收藏品被排除在外：它們另行估價，並以保險合約作為最低額。
遺產中的 5% 家具概算：規則
在遺產繼承中，陳設被繼承人住所的家具必須申報一個價值。在缺乏確切資料時，稅法規定了一個最低額：遺產 5% 家具概算，載於《稅務總法典》第 764 條 I。它涉及附屬家具（meubles meublants），也就是主要指陳設住所的家具與日常物品。
該條文依特定順序採計家具的價值：
- 公開拍賣的成交價（拍賣會），於身故後 2 年內進行。
- 若無，則為清冊的估價，指《民法典》第 789 條所稱、由公證人或司法執達官（commissaire de justice）於身故後 5 年內編製的清冊。
- 再無，則為詳細的估計申報，由繼承人作出，其金額不得低於遺產其他動產與不動產價值總額的 5%。
換言之，概算並不是額外的稅：它是申報家具價值的下限，會加進應稅資產中。
家具概算：計算
計算以遺產中所有其他財產的價值為基礎：不動產、投資、銀行帳戶、公司股份……取其 5%。若其他財產價值 400 000 €，概算即為 20 000 €。下方的小計算器會進行運算，若您有清冊所載的家具價值，也會與之比較。
計算 5% 概算
家具概算（5%）：
清冊低於概算，差額為 。
概算低於清冊，差額為 。
清冊與概算得出相同的價值。
概算僅在沒有公開拍賣或清冊時適用：存在清冊時，原則上採計其估價。珠寶、藝術品與收藏品另行估價，不應計入家具之中。此為參考性計算，請與您的公證人確認。
概算是強制的嗎？一項可以推翻的推定
嚴格來說，概算並不是強制的。它是一項單純推定：繼承人可以透過公開拍賣、清冊，或保險合約、近期購買價格等其他證據，證明不同的價值。反過來，行政機關若能證明家具價值更高，也可以排除它。
BOFiP（公共財政官方公報）以編號 BOI-ENR-DMTG-10-40-10-20 評釋這些規則。這是稅務機關所遵循的見解；您的公證人在擬定申報書時會參照它。
被排除的藝術品：珠寶、作品與收藏品
珠寶、寶石、藝術品或收藏品不屬於附屬家具：它們被排除在概算之外並另行估價（《稅務總法典》第 764 條 II）。其應稅價值不得低於竊盜或火災保險合約所載的估價：
- 於身故當日有效；
- 由被繼承人、其配偶或其前手於繼承開始前不到 10 年訂立；
- 但有反證者除外；若有多份合約，則採計估價的平均值。
此處沒有任何百分比：最低額就是保險估價本身。一般的住宅綜合險，只有在明確指明這些物品時才計入。請參閱我們的指南約定價值或申報價值，以了解這些估價。
界線並不總是明顯。純裝飾性的畫作可能是附屬家具；收藏性的畫作則適用藝術品的規則。對某件物品有疑問時，請徵詢公證人的意見，必要時請鑑定專家評估。
如何避免 5% 概算
當住所內貴重家具不多、而其餘財產很可觀時，「如何避免 5% 概算」這個問題就常被提出。法律提供三種途徑，全都建立在真實且有憑據的價值之上：
- 家具的公開拍賣，於身故後 2 年內進行：所得價格即為依據。
- 清冊，由公證人或司法執達官於身故後 5 年內編製：採計其估價。參見拍賣官的角色。
- 其他證據以推翻推定：保險合約、近期購買價格、照片與精確的描述。
在所有情況下，清冊也可能顯示出高於概算的價值。因此不應把它視為減稅工具，而應視為申報正確價值的方式。清冊的費用須與所涉利益相權衡：請索取報價。
事前準備：家具清單
無論您選擇清冊還是估計申報，由家人事先準備的清單都很寶貴：逐間房間、附上照片、發票，以及註明來源的價值。請清楚區分一般家具與適用另一項規則的珠寶和藝術品。我們免費的 PDF 與 Excel 遺產清冊範本正是為此而設計。
使用 Collectalia
每件物品都有專屬頁面，附有照片、發票、鑑定報告與歷次價值，保險合約也與其所涵蓋的物品相連結。「傳承」模組會產生 PDF 與 Excel 格式的預先清冊，供您交給公證人，並能輕鬆將一般家具與珠寶、藝術品分開。這是一份聲明性文件，不能取代公證人或司法執達官的清冊，卻能讓他們節省許多時間。
免責聲明。 Collectalia 不是法律、稅務或保險諮詢網站。本頁資訊僅為一般性資訊，依據截至 2026/11/09 有效的法國法規編寫：這些規定可能變動，不一定適用於法國以外地區，也未考量您的個別情況。在採取任何行動之前，務必請公證人、律師、會計師或您的保險公司查證。